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LSWB-Magazin 01/2025

Buchtipp: GmbH & Co. KG.

Buchtipp: GmbH & Co. KG.

Kassenführung. Aufzeichnung, Aufbewahrung, Vorlagepflichten. Praxishandbuch. 

Von Gerd Achilles.

1. Auflage 2024, 762 Seiten, 89,80 Euro, Erich Schmidt Verlag, ISBN 978-3-503-20084-9

Welche Formen, Anforderungen und typischen Fehlerquellen man bei der Kassenführung unbedingt im Blick behalten muss, zeigt der erfahrene Betriebsprüfer Gerd Achilles entlang der wichtigsten Gestaltungsfragen. Im Fokus stehen u. a.: die Arten der Kassenführung: Offene und geschlossene Ladenkassen, mechanische und elektronische Registrierkassen, PC- und App-Kassen, Taxameter und Wegstreckenzähler. Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten nach HGB und Steuerrecht, GoB und Ordnungsvorschriften nach AO sowie die Verfahrensdokumentation. Der Tagesabschluss von der täglichen Geldzählung bis zum Bilanzausweis. Manipulation, Sicherheit und Sanktion: neue Anforderungen an technische Sicherheitseinrichtungen (TSE), Datenzugriffsrechte, Kassen-Nachschau, Schätzungen sowie ihre haftungs- und strafrechtlichen Risiken. Ein Branchen-ABC ergänzt die Ausführungen.

Tipke/Kruse. Abgabenordnung – Finanzgerichtsordnung. Kommentar zur AO und FGO inklusive Steuerstrafrecht.

Tipke/Kruse. Abgabenordnung – Finanzgerichtsordnung. Kommentar zur AO und FGO inklusive Steuerstrafrecht.

Herausgegeben von Klaus Tipke und Heinrich Wilhelm Kruse.

Loseblattwerk, in fünf Ordnern. 239 Euro bei Abonnement der Ergänzungslieferungen für mindestens 24 Monate, Ergänzungslieferungen Nr. 178 bis Nr. 182.
Otto Schmidt Verlag, ISBN 978-3-504-22119-5

Der umfangreiche Kommentar zur AO und FGO (inklusive Steuerstrafrecht) enthält auch Kommentierungen zu den Nebengesetzen VwZG und FVG sowie Ausführungen zum relevanten Verfassungs- und Europarecht. Im Abonnement ist der Zugang zu Tipke/Kruse online enthalten inklusive Zugriff auf Kommentare zum EStG, KStG, GewStG, UmwStG, GrEStG und ErbStG. Aus dem Inhalt der Ergänzungslieferungen: Einarbeitung der Änderungen durch das MoPeG, das Wachstumschancengesetz sowie zur Modernisierung der Außenprüfung in die Kommentierungen. Grundlegende Überarbeitung der Kommentierung des § 375 AO. Überarbeitung und Aktualisierung der Kommentierungen zu den Korrekturvorschriften (§§ 173a–177 AO). Beginn der Überarbeitung der Haftungsvorschriften (§§ 69-77 AO).

Klein: Abgabenordnung: AO. Kommentar.

Klein: Abgabenordnung: AO. Kommentar.

18. Auflage 2024, 2.756 Seiten, 129 Euro, C. H. Beck Verlag, ISBN 978-3-406-81874-5

Das Werk kommentiert die gesamte AO einschließlich des Steuerstrafrechts, daneben die einschlägigen Vorschriften aus der ZPO, insbesondere die Pfändungsvorschriften, aus der InsO, aus dem VwZG sowie das komplette EUAHiG. Im Vergleich zur Vorauflage wurden 6 Änderungsgesetze zur AO eingearbeitet, mit umfangreichen und wichtigen Änderungen, u. a. Anpassungen des steuerlichen Verfahrensrechts an die gesellschaftsrechtlichen Änderungen durch das MoPeG, Neuerungen bei der gesonderten und einheitlichen Feststellung (§§ 181, 183, 183a, 352 AO), Neueinführung internationaler Risikobewertungsverfahren (§ 89b). Fünf völlig neue AO-Vorschriften (§§ 14a, 14b, 89b, 117e und 183a) werden dabei erstmals kommentiert.

Steuerrechtsschutz.

Steuerrechtsschutz.

Herausgegeben von Heide Schaumburg und Michael Hendricks.

5. Auflage 2024, 834 Seiten, 99 Euro, Otto Schmidt Verlag, ISBN 978-3-504-16568-0

Die Autoren stellen die verfahrensrechtlichen Spielregeln gegenüber dem Finanzamt sowie vor Gericht verständlich dar und geben mit Mustertexten, Beispielen und Verhaltensempfehlungen Prozesshilfe und vermitteln das notwendige Wissen. Von den Rechtsbehelfen beim Finanzamt spannt sich der Bogen über den Rechtsschutz vor dem Finanzgericht, dem Bundesfinanzhof, dem Bundesverfassungsgericht und den europäischen Gerichten. Auch zu internationalen Rechtsbehelfen, Rechtsschutz im Vollstreckungs- und Insolvenzverfahren und den Kosten des Rechtsstreits gibt es eigene Kapitel.

Bewertungsgesetz: BewG. Kommentar.

Bewertungsgesetz: BewG. Kommentar.

Herausgegeben von Stefan Kreutziger, Margit Schaffner und Ralf Stephany.

6. Auflage 2024, 953 Seiten, 159 Euro, C. H. Beck Verlag, ISBN 978-3-406-81486-0

Die Neuauflage enthält die Neuerungen im Bewertungsrecht in Gesetzgebung, Rechtsprechung und Literatur. Die Entwicklungen zum Ertrags- und Sachwertverfahren im Bereich der Erbschaft- und Schenkungsteuer beim Grundvermögen werden ebenso erläutert wie die neuen Bewertungsregeln in der Land- und Forstwirtschaft. Enthalten sind neben den neuen Bewertungsvorschriften zur Grundsteuerveranlagung ab 01.01.2025 weiterhin auch die mit Ablauf des 31.12.2024 außer Kraft tretenden Regelungen und alten Fassungen. Die Verfasser verfolgen die Absicht, das Bewertungsgesetz kurz, aber dennoch prägnant und auf wissenschaftlicher Grundlage zu kommentieren. Es werden nicht nur die einschlägige Rechtsprechung und die Rechtsmeinung anderer Autoren dargestellt, sondern auch eigene, zum Teil kritische Meinungen wiedergegeben. Mit zahlreichen Fall- und Berechnungsbeispielen. Die Neuauflage hat den Rechtsstand 31.03.2024.

Gewerbesteuergesetz: GewStG. Kommentar.

Gewerbesteuergesetz: GewStG. Kommentar.

Herausgegeben von Marc Desens und Henning Tappe.

1. Auflage 2024, 1.474 Seiten, 189 Euro, C. H. Beck Verlag, ISBN 978-3-406-78291-6

Dieser neue Kommentar hat das Ziel, das Gewerbesteuergesetz vor allem steuerwissenschaftlich orientiert zu kommentieren. Die Neuerscheinung beinhaltet die ausführliche Kommentierung des GewStG unter Berücksichtigung der aktuellen Gesetzesänderungen (zuletzt durch das Wachstumschancengesetz). In sehr engen thematischen Zusammenhang stehende Normen werden normübergreifend kommentiert. Bezüge zum Ertragsteuerrecht, zur Abgabenordnung und zu vielen anderen Rechtsgebietet werden bei den Kommentierungen berücksichtigt. Die Herausgeber und Autoren sind 19 Experten aus der Wissenschaft, der Justiz, der Verwaltung und aus der Beratung. Sie kommentieren insbesondere auch die Bezüge zum Ertragsteuerrecht, zur Abgabenordnung und zu vielen anderen Rechtsgebieten thematisch spezialisiert und unter Berücksichtigung aller aktuellen Gesetzesänderungen (zuletzt durch das Wachstumschancengesetz).

Beck'sches Handbuch Family Office.

Beck'sches Handbuch Family Office.

Herausgegeben von Florian Oppel, Heikio Jander-McAlister und Swen Oliver Bäuml.

1. Auflage 2025, 909 Seiten, 159 Euro, C. H. Beck Verlag, ISBN 978-3-406-79352-3

Der Begriff Family Office bezeichnet Organisationsformen und Dienstleistungen, die sich mit der Verwaltung privater Großvermögen und der umfassenden strategischen und operativen Betreuung ihrer Inhaber befassen. Das neue Handbuch klärt die damit zusammenhängenden betriebswirtschaftlichen und rechtlichen Fragen: vom Aufbau und der Strukturierung des Family Office über familien- und erbrechtliche Aspekte, Rechnungswesen und Controlling bis zu dem Schwerpunkt Steuerrecht. Insbesondere die Nachfolgeplanung und Umzüge der Familie über die Grenze werden in den Blick genommen. Daneben beleuchtet das Handbuch die möglichen Klassen von Assets, die über ein Family Office gehalten werden können. Zudem zeigt es die Grundlagen für Investitionen des Family Office außerhalb Deutschlands für wichtige Industrienationen auf.

Die Betriebsaufspaltung.

Die Betriebsaufspaltung.

Von Matthias Söffing und Lars Micker.

10. Auflage 2024, 523 Seiten, 84 Euro, NWB-Verlag, ISBN 978-3-482-49970-8

Das praxisbezogene Handbuch bietet einen Überblick über die wichtigen Aspekte der Betriebsaufspaltung. Der Inhalt ist nach den Voraussetzungen (sachliche und personelle Verflechtung) und den Rechtsfolgen der Betriebsaufspaltung gegliedert. Dieser Aufbau erleichtert das schnelle Nachschlagen von in der Praxis anfallenden Einzelproblemen inklusive der dazu ergangenen Rechtsprechung. Die Autoren erläutern die steuerlichen und wirtschaftlichen Vor- und Nachteile der Betriebsaufspaltung und zeigen die unterschiedlichen Gestaltungsmöglichkeiten auf. Die Neuauflage berücksichtigt die aktuelle Rechtsprechung und Verwaltungsmeinung zur Betriebsaufspaltung, insbesondere zur sachlichen und zur personellen Verflechtung, der Betriebsverpachtung.

Der PKW im Steuerrecht.

Der PKW im Steuerrecht.

Von Daniela Karbe-Geßler und Daniela Eilenbrock.

4. Auflage 2024, 227 Seiten, 59 Euro, NWB-Verlag, ISBN 978-3-482-67374-0

Die Autoren geben einen Überblick über die vielfältigen Regelungen und Abgrenzungen sowohl im Ertrag- als auch im Umsatzsteuerrecht. In der Neuauflage wurden die neuen gesetzlichen Regelungen aus dem Wachstumschancengesetz sowie aktuelle Rechtsprechung und die geltenden Verwaltungsanweisungen berücksichtigt. Aus dem Inhalt: Ertragsteuerliche Einordnung des PKWs zum Privat- und Betriebsvermögen; Die PKW-Gestellung an Arbeitnehmer/-innen; Elektromobilität; Gehaltsumwandlung und Leasing; Private Nutzung von Fahrrädern; Aktuelle Rechtsprechung; Fahrzeuge in der Gewinnermittlung; Umsatzsteuerliche Behandlung.

Liquidation der GmbH.

Liquidation der GmbH.

Von Peter Eller.

5. Auflage 2025, 322 Seiten, 64 Euro, Erich Schmidt Verlag, ISBN 978-3-503-23995-5

Der Autor erläutert praxisorientiert die gesellschafts- und steuerrechtlichen Aspekte, die im Rahmen der Liquidation einer GmbH relevant sind. Darüber zeigt er Alternativen zur Auflösung einer GmbH auf: die stille Liquidation, die Fortsetzung der aufgelösten GmbH und die Umwandlung einer GmbH. Ein besonderes Augenmerk richtet der Autor auf die Steuerauswirkungen von Liquidationserlösen und -verlusten bei den Anteilseignern. Für die 5. Auflage wurden zahlreiche Praxistipps überarbeitet und neu aufgenommen: Sicherung von möglichen Steuervorteilen; „Einlage in letzter Minute“; Gestaltung von Finanzierungsinstrumenten auf Seiten der Gesellschafter, z. B. mit einer Holding-Gesellschaft; Gewinnerhöhende Wirkung des § 5 Abs. 2a EStG und Rangrücktritt.

Ärztliche Kooperationen. Rechtliche und steuer- liche Beratung.

Ärztliche Kooperationen. Rechtliche und steuer- liche Beratung.

Von Thomas Ketteler-Eising, Andreas Meschke und Gerrit Tigges.

6. Auflage 2025, 461 Seiten, 84 Euro, NWB-Verlag, ISBN 978-3-482-57316-3

In diesem Buch werden die rechtlichen und steuerrechtlichen Rahmenbedingungen ärztlicher Kooperationen unter Berücksichtigung aktueller Entwicklungen in der Gesetzgebung, der Rechtsprechung sowie der Gestaltungspraxis aufgezeigt. Ziel des Buches ist es sowohl dem Einsteiger in die Thematik einen Überblick zu vermitteln als auch dem Spezialisten bei Sonderfragen Lösungen anzubieten. Ob überörtliche Berufsausübungsgemeinschaft, Organisationsgemeinschaft oder Medizinisches Versorgungszentrum: Die Neuauflage berücksichtigt neben den Entwicklungen der letzten Jahre mit der zunehmenden Einbindung angestellter Ärzte und den Grundzügen des vertragsarztrechtlichen Nachbesetzungsverfahrens auch die Neuregelungen des Personengesellschaftsrechts durch das MoPeG
ab dem 01.01.2024.

Noack/Servatius/Haas: Gesetz betreffend die  Gesellschaften mit  beschränkter Haftung: GmbHG. Kommentar.

Noack/Servatius/Haas: Gesetz betreffend die Gesellschaften mit beschränkter Haftung: GmbHG. Kommentar.

24. Auflage 2025, 2.410 Seiten, 189 Euro, C. H. Beck Verlag, ISBN 978-3-406-80333-8

Die Neuauflage berücksichtigt die gesetzlichen Änderungen durch das Gesetz zur Ergänzung der Regelungen zur Umsetzung der Digitalisierungsrichtlinie sowie die Änderungen des UmwG anlässlich der Umsetzung der Umwandlungsrichtlinie in nationales Recht sowie das 4. Bürokratieentlastungsgesetz. Aufgrund der Aufhebung des § 64 GmbHG wurden die Ausführungen zum Insolvenzrecht neu strukturiert. Die Bezüge des GmbHG zum Insolvenzrecht, die bislang in einzelnen Anhängen dargestellt waren, sind jetzt in separaten Kommentierungen zu den entsprechenden insolvenzrechtlichen Vorschriften zu finden. Das gilt für die Krisenhaftung des Geschäftsführers (§ 15b InsO), Nachrangvereinbarungen (§ 39 InsO) sowie für das Recht der Gesellschafterdarlehen (§§ 39, 135 InsO), Zahlungsunfähigkeit (§ 17 InsO) sowie Überschuldung (§ 19 InsO).

AStG. Außensteuer- gesetz. Kommentar.

AStG. Außensteuer- gesetz. Kommentar.

Herausgegeben von Stefan Greil und Lars Hummel.

1. Auflage 2025, 1.075 Seiten, 249 Euro, Otto Schmidt Verlag, ISBN 978-3-504-26008-8

In diesem völlig neu konzipierten Werk kommentiert das Autorenteam das Außensteuergesetz unter Berücksichtigung aller Änderungen durch das Gesetz zur Umsetzung der Anti-Steuervermeidungsrichtlinie (ATADUmsG) und das Gesetz zur Modernisierung der Entlastung von Abzugsteuern und der Bescheinigung der Kapitalertragsteuer (AbzStEntModG) sowie durch den Anwendungserlass zum Außensteuergesetz AEAStG 2023 und die aktualisierten Verwaltungsgrundsätze Verrechnungspreise 2023.Der Kommentar enthält zudem Ausführungen zur Hinzurechnungsbesteuerung, zur Reform der Wegzugsbesteuerung und zur Verrechnungspreisbestimmung zwischen nahestehenden Personen. Das neu geschaffene Kommentarwerk sucht sich zwischen den Kurz- und den Großkommentaren zum AStG zu platzieren.

Nachhaltigkeitsberichterstattung.

Nachhaltigkeitsberichterstattung.

Von Karina Sopp, Josef Baumüller und Oliver Scheid.

4. Auflage 2024, 461 Seiten, 69 Euro, NWB-Verlag, ISBN 978-3-482-67894-3

Die 4. Auflage des Buches thematisiert die Neuerungen, die sich durch die Umsetzung der CSRD seit 2024 ergeben. Basis der Ausführungen ist der Rechtsstand gemäß Gesetzesentwurf des sog. CSRD-Umsetzungsgesetzes (mit Online-Aktualisierung nach Verabschiedung des CSRD-Umsetzungsgesetzes). Ein Schwerpunkt liegt auf den Darstellungen der Berichtsvorgaben der ESRS. Auch auf weitere Berichtsanforderungen, insbesondere die der Taxonomie-VO, der Corporate Sustainability Due Diligence Directive und des Lieferkettensorgfaltspflichtengesetzes, wird eingegangen. Die behandelten Inhalte bieten eine Hilfe bei der Anwendung der aktuellen Regelungen, der Umstellung auf die neuen Vorgaben der Nachhaltigkeitsberichterstattung ebenso wie bei deren erstmaliger Implementierung durch zukünftig betroffene Unternehmen.

Vereinssatzungen.

Vereinssatzungen.

Von Michael Röcken.

5. Auflage 2025, 326 Seiten, 42 Euro, Erich Schmidt Verlag, ISBN 978-3-503-23991-7

Um den unterschiedlichen Gestaltungsbedürfnissen Rechnung zu tragen, bietet das vorliegende Werk zu jeder einschlägigen Satzungsklausel mehrere Alternativvorschläge, die unter Berücksichtigung der aktuellen Rechtsprechung und Literatur erstellt wurden. Es werden sowohl die Satzungsinhalte, welche zwingend enthalten sein müssen, als auch die Inhalte, welche enthalten sein sollten, dargestellt. Dabei werden kurz die jeweiligen rechtlichen Auswirkungen dargestellt, die sich durch die Verwendung von bestimmten Satzungsbestandteilen ergeben. In der Neuauflage wird die Neuregelung zur virtuellen und hybriden Mitgliederversammlung sowie die Neufassung des bislang als „nicht rechtsfähigen Verein“ bezeichneten nicht eingetragenen Verein behandelt.

Steuerliche Organschaft.

Steuerliche Organschaft.

Herausgegeben von Ulrich Prinz und Sven-Christian Witt.

3. Auflage 2025, 1.355 Seiten, 199 Euro, Otto-Schmidt Verlag, ISBN 978-3-504-20695-6

Für die Begründung, Durchführung und Beendigung einer Organschaft sind das Ertragsteuerrecht, Umsatzsteuerrecht und Grunderwerbsteuerrecht ebenso zu berücksichtigen wie gesellschaftsrechtliche, bilanzrechtliche und insolvenzrechtliche sowie internationale Aspekte. Von den Grundlagen bis hin zu ausgewählten Einzelfragen werden in diesem Handbuch die Facetten der Organschaft von der Planung, Gründung über Gestaltung oder Risikobewertung bis hin zur Beendigung ausführlich abgebildet. Mit Beispielen, Übersichten und Mustern eines Gewinnabführungsvertrages und eines Steuerumlagevertrages. Drei neue Kapitel ergänzen das Werk: Bilanzrecht der Organschaft, Organschaft und Optionsmöglichkeit nach § 1a KStG, praktische Erfahrungen der Organschaft im Konzern.

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