Fachliteratur-Service Neuzugänge Heft 01/18

BUCHTIPP

Einzelfragen der Betriebsprüfung. Von Thomas Kaligin.
2018, 472 Seiten, 75 Euro, ISBN 978-3-415-06013-5, Boorberg-Verlag.

Der Autor erläutert praxisnah und verständlich wichtige Themen in der Betriebsprüfung aus dem Blickwinkel einer Konfrontationssituation zwischen dem Steuerpflichtigen und seinem Berater einerseits und der Finanzverwaltung andererseits.

Folgende Szenarien beleuchtet er dabei besonders intensiv: Betriebsaufspaltung, Schätzung, Rückstellungen, gewerblicher Grundstückshandel, Gesellschafter-Geschäftsführervergütung, Geschenke und Bewirtungskosten, Liebhaberei, Benennungsverlangen gemäß § 160 AO, private Nutzung betrieblicher Kfz, Anforderungen an ein Fahrtenbuch, Investitionsabzugsbetrag gemäß § 7g EstG, spezifische Prüfungsschwerpunkte im Baugewerbe, Steuerchaos Gaststättengewerbe.

Der Autor erläutert diese Themen systematisch unter Berücksichtigung der neuesten Rechtsprechung, Verwaltungsauffassung und der aktuellen Fachliteratur. Sein Ziel ist, dem Leser zu ermöglichen, den Vertretern der Finanzverwaltung bei der Betriebsprüfung auf Augenhöhe entgegenzutreten. Zudem gibt der Autor Hintergrundinformationen für eine etwaige spätere Auseinandersetzung im Rechtsbehelfs- und Finanzgerichtsverfahren. Übersichtliche Checklisten fassen die einzelnen Kapitel komprimiert zusammen.

Neuzugänge im LSWB-Fachliteraturservice

Steuerstrafrecht

Kompendium Steuerstrafrecht mit Steuerordnungswidrigkeiten- und Verfahrensrecht. Von Matthias H. Gehm.
3. Auflage 2018, 610 Seiten, 98 Euro, ISBN 978-3-503-17672-4, Erich Schmidt Verlag.

Ziel des Werks ist es, einen praxisorientierten, an Fallbeispielen ausgerichteten Überblick zur Materie des Steuerstrafrechts sowie des steuerlichen Ordnungswidrigkeitenrechts inklusive des jeweiligen Verfahrensrechts zu bieten.

In der Neuauflage wurden die umfangreichen gesetzlichen Änderungen eingearbeitet. Der Autor behandelt unter anderem die Themengebiete materielles Steuerstrafrecht inklusive Selbstanzeige, materielles Ordnungswidrigkeitenrecht inklusive Selbstanzeige, Strafzumessung, Verjährung, Verfahrensrecht, Schätzungen im Steuerstrafverfahren und Besteuerungsverfahren, Verwertungsverbote bei Beweismitteln. Das Buch enthält des Weiteren Ausführungen zur mündlichen Hauptverhandlung im Steuerstrafverfahren, zu den Besonderheiten des bußgeldrechtlichen Verfahrens sowie zur Gebührenabrechnung.

Gesellschaften

Personengesellschaften im Steuerrecht. Begründet von Joachim Lange. Fortgeführt von Andrea Bilitewski und Hellmut Götz.
10. Auflage 2018, 1.229 Seiten, 149 Euro, ISBN 978-3-482-41250-9, NWB-Verlag.

Dieses Standardwerk stellt systematisch und ausführlich alle wichtigen steuerlichen Aspekte rund um die Personengesellschaft vor. Dazu gehören die ertragsteuerliche Behandlung von Personengesellschaften einschließlich ihrer bilanzsteuerrechtlichen Besonderheiten, Einkünfteermittlung, Gründung, Umwandlung und Auflösung, die Betriebsaufspaltung und die steuerliche Behandlung der GmbH & Co. KG sowie die vielfältigen Herausforderungen bei der Gewerbesteuer, der Umsatzsteuer, der Erbschaft- und Schenkungsteuer sowie der Grunderwerbsteuer und Fragen im Zusammenhang mit Veränderungen der Unternehmensform sowie den Regelungen zur Übertragung. Auch die vermögensverwaltende Personalgesellschaft wird in einem gesonderten Kapitel behandelt. Abgerundet wird das Handbuch durch eine Darstellung der verfahrensrechtlichen Fragen einschließlich der Besonderheiten, die bei der Führung eines gerichtlichen Rechtsbehelfsverfahrens zu beachten sind. In der aktuellen Auflage wurde der Teil zu Personengesellschaften in grenzüberschreitenden Konstellationen erweitert und vertieft.

Die GmbH & Co. KG im Gesellschafts- und Steuerrecht. Handbuch für Familienunternehmen. Von Mark K. Binz und Martin H. Sorg.
12. Auflage 2018, 634 Seiten, 109 Euro, ISBN 978-3-406-69075-4, C. H. Beck Verlag.

Das vorliegende Handbuch enthält eine systematische Darstellung der GmbH & Co. KG-spezifischen Probleme des Gesellschafts- und Steuerrechts, wobei auch auf arbeits- und mitbestimmungsrechtliche Fragen eingegangen wird. In einem gesonderten Abschnitt zum Rechtsformvergleich werden die wirtschafts- und steuerrechtlichen Besonderheiten einiger alternativer Rechts- und Mischformen gegenübergestellt. Ein Kapitel über Fragen des Umwandlungsrechts schließt die Darstellung ab.

Einzelne Branchen

Besteuerung des Hotel- und Gaststättengewerbes. Von Eberhard Assmann.
9. Auflage 2017, 556 Seiten, 79 Euro, ISBN 978-3-482-45099-0, NWB-Verlag.

Dieses Branchenhandbuch fasst das Wissen zur Besteuerung des Hotel- und Gaststättengewerbes zusammen. Vor allem werden die wichtigen Gebiete rechtssichere Kassenführung, Nachkalkulation, Geldverkehrsrechnung, Betriebsprüfungsabläufe und die Rechtmäßigkeit von Prüfungsanordnungen behandelt. Auch die neu eingeführte Kassennachschau wird erläutert. Mit Arbeitshilfen und Checklisten, zum Beispiel eine Checkliste zur Steuerfahndung, einen Ausbeutekatalog mit Hinweisen für die Nachkalkulation mit Kalkulationsbeispielen, eine Checkliste zur Nachkalkulation sowie ein ABC der Portionierung und ein Muster eines Kassenberichts.

Erbrecht/Erbschaftsteuer

Handbuch Erbschaftsteuer und Bewertung 2017: BewG, ErbStG, GrEStG, GrStG 2017.
2017, 1.383 Seiten, 55 Euro, ISBN 978-3-406-71696-6, C. H. Beck Verlag.

Entsprechend der Konzeption der Veranlagungshandbücher erscheint auch das Erbschaftsteuer- und Bewertungs-Handbuch jährlich mit allen amtlichen Anlagen, den Richtlinien und den aktuellen Verwaltungsanweisungen sowie der einschlägigen Rechtsprechung. Zur Erbschaftsteuer-Reform 2016 enthält dieses umfassende Veranlagungshandbuch die neuen Anwendungserlasse (AEErbSt) und auf dem aktuellen Stand des Steuerumgehungsbekämpfungsgesetzes, das Bewertungsgesetz, das Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz, die Erbschaftsteuer-Durchführungsverordnung, das Grunderwerbsteuergesetz, das Grundsteuergesetz sowie die Erbschaftsteuer-Richtlinien mit den amtlichen Erbschaftsteuer-Hinweisen, die Bewertungsrichtlinien für das Grundvermögen, die Grundsteuer-Richtlinien, die wichtigen Erlasse und die Rechtsprechung zu allen vier Rechtsgebieten. Im Anhang sind unter anderem enthalten: ein ABC der Betriebsvorrichtungen, das Baugesetzbuch, die Immobilienwertermittlungsverordnung und das Bundeskleingartengesetz im Auszug, Musterformulare, die Allgemeine Verwaltungsanweisung zur Erbschaftsteuer und ein Verzeichnis der Erbschaftsteuer- und Bewertungs-Finanzämter.

International

Wegzugsbesteuerung. Herausgegeben von Jochen Ettinger.
3. Auflage 2018, 600 Seiten, 69 Euro, ISBN 978-3-482-64323-1, NWB-Verlag.

Dieses Buch stellt die mit einem Wegzug aus Deutschland verbundenen steuerlichen Themen dar. Dabei zeigt es die Problembereiche und die bestehenden Gestaltungsmöglichkeiten auf. Einen Schwerpunkt legt das Werk auf die steuerlichen Aspekte eines Zuzugs nach Österreich, in die Schweiz, nach Großbritannien oder in die USA. Erstmalig wurde auch Spanien als Zuzugsstaat aufgenommen. Im Zentrum der Betrachtung steht dabei vor allem die Verknüpfung zwischen dem deutschen und dem jeweiligen ausländischen Steuerrecht unter Berücksichtigung der wichtigen Aspekte aus den einschlägigen Doppelbesteuerungsabkommen.

Grenzüberschreitende Mitarbeiterentsendung. Von Walter Niermann.
5. Auflage 2018, 704 Seiten, 64 Euro, ISBN 978-3-482-58495-4, NWB-Verlag.

Das vorliegende Werk behandelt Steuerfragen rund um den internationalen Mitarbeitereinsatz. Neben den nationalen Vorschriften des deutschen Einkommensteuerrechts werden die für den grenzüberschreitenden Mitarbeitereinsatz maßgebenden internationalen Regelungen vorgestellt. Im Werk wird die Freistellung von der Steuerpflicht aufgrund DBA sowie aufgrund des Auslandstätigkeitserlasses ausführlich behandelt. Ebenso behandelt wird das Recht der Auslandsreisekosten.

Immobilien

Immobilien im Zivil- und Steuerrecht. Von Sebastian Spiegelberger und Ulrich Schallmoser.
3. Auflage 2018, 1.024 Seiten, 149 Euro, ISBN 978-3-504-25391-2, Otto Schmidt Verlag.

Alle gängigen Formen der Übertragung und Nutzung des Anlageobjekts Immobilie werden sowohl zivilrechtlich als auch steuerrechtlich dargestellt. Das Konzept wurde beibehalten: Einerseits eine ausführliche Darstellung der zivilrechtlichen Implikationen des Kaufs von Immobilienobjekten, ihrer dinglichen Belastung, Vermietung, Verwaltung und Weiterübertragung sowie ihrer Einbringung in Gesellschaften – jeweils kommentiert durch Angehörige des Notarstandes – und andererseits eine umfassende Darstellung möglicher Rechtsfolgen solcher Rechtsgeschäfte in den verschiedenen Steuerarten – jeweils kommentiert durch Angehörige der rechts- und steuerberatenden Berufe und des Richterstandes .

Für die wichtigsten Vertragstypen enthält das Werk über 80 Musterverträge und Klauseln sowie Formulierungshilfen für Einzelprobleme. Mit enthalten sind die Änderungen bei der Erbschaftsteuer sowie die geplanten Änderungen im Bewertungsrecht, bei der Grundsteuer und bei den Sonderabschreibungen. Ebenfalls eingeflossen sind die Zivilrechtsprechung zum Bauträgervertrag und die aktuelle Steuerrechtsprechung unter anderem zu den erweiterten anschaffungsnahen Herstellungskosten, zur vertraglichen Kaufpreisaufteilung und Zwangsverwaltung bei Immobilien sowie zum Erbbaurecht.

Lohnabrechnung

Lohnsteuer. Von Michael Kosmalla und Christiane Dürr. Grüne Reihe, Band 4.
16. Auflage 2017, 624 Seiten, 48 Euro, ISBN 978-3-8168-1046-9, Erich Fleischer Verlag.

Das vorliegende Buch bietet eine umfassende Darstellung des gesamten derzeit geltenden Lohnsteuerrechts einschließlich des Solidaritätszuschlags und der Kindergeldregelungen. Das neue Betriebsrentenstärkungsgesetz mit seinen wichtigen Änderungen im Bereich der Lohnsteuer ist bereits berücksichtigt. Der Band ist in drei Hauptteile gegliedert: Im ersten Teil werden unter anderem die Hilfsmittel für den Steuerabzug, Rechte und Pflichten der Arbeitnehmer und Arbeitgeber, die Lohnsteuer-Außenprüfung, der Lohnsteuer-Jahresausgleich durch den Arbeitgeber sowie die Antragsveranlagung behandelt. Im zweiten Teil erfolgt die Darstellung der Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit, des Arbeitslohns, der steuerfreien Einnahmen, der Werbungskosten etc. Der dritte Teil behandelt den Familienleistungsausgleich, das heißt Kindergeld und Kinderfreibetrag.

Vertrags- und Formularmuster

Formularbuch Recht und Steuern.
9. Auflage 2018, 1.807 Seiten, 189 Euro, ISBN 978-3-406-70149-8, C. H. Beck Verlag.

Das Formularbuch „Recht und Steuern“ enthält Vertrags- und Formularmuster zum Gesellschafts- und Steuerrecht. Das Formularbuch ist in sechs Teile unterteilt: An den Teil „Gesellschaftsverträge“ schließt sich der Teil „Sonstige Verträge“ an, dieser enthält unter anderem „Angehörigenverträge“. Der Teil „Anträge im Besteuerungsverfahren“ enthält Formulierungsvorschläge für die wichtigsten Anträge an das Finanzamt, wie zum Beispiel einen Abrechnungsbescheid und ein Muster „Verbindliche Auskunft“. Im Teil „Rechtsmittelverfahren“ sind Muster zum Verfahren vor den Finanzbehörden, den Finanzgerichten und dem Bundesfinanzhof zu finden. Der Teil „Steuerstrafverfahren“ enthält Formulierungshilfen bei der Steuerstrafverfolgung, der Teil „Mandatsbezogene Verträge“ Formulierungsvorschläge vom Steuerberaterrahmenvertrag bis zur Vergütung.

Zunächst erfolgt die grundsätzliche Erörterung des jeweiligen Vertragsmusters nach seiner wirtschaftlichen Bedeutung, zivilrechtlichen Einordnung und steuerrechtlichen Folgewirkung. Daran schließen sich die Erläuterungen der jeweiligen Vertragsregelungen an. Inklusive Zugriff auf das zugehörige Online-Modul mit regelmäßigen Aktualisierungen.