Fachliteratur-Service Neuzugänge Heft 02/15

Buchtipp des Monats

Verrechnungspreise. Betriebswirtschaft. Steuerrecht. Von Dr. Alexander Vögele, Prof. Dr. Thomas Borstell und Dr. Gerhard Engler.
4. Auflage 2015, 2.847 Seiten, in Leinen, 219 Euro, ISBN 978-3-406-64037-7. C.H. Beck Verlag, München.

Die Neuauflage des umfangreichen Handbuchs erläutert die steuerrechtlichen und betriebswirtschaftlichen Problembereiche rund um die Verrechnungspreise. Die Dokumentation der Verrechnungspreise gehört heute zum Alltag grenzüberschreitend tätiger Unternehmen: Die Lieferungs- und Leistungsbeziehungen  mit einer ausländischen Betriebsstätte oder einem verbundenen Unternehmen werden von den beteiligten Steuerverwaltungen auf deren Fremdüblichkeit hin überprüft. Die Kenntnis der  Rechtsgrundlagen und Gestaltungsmöglichkeiten bei den Verrechnungspreisen wird somit immer  wichtiger.

Gegenüber der Vorauflage sind neue Kapitel hinzugekommen: Aufgenommen wurde unter anderem ein Kapitel zum Steuerstrafrecht. Völlig neu kommentiert sind die Kapitel zur Einkunftsabgrenzung bei Betriebsstätten und Personengesellschaften, zur Funktions- und Geschäftsverlagerung und zu den Schweizer Verrechnungspreisvorschriften. Bereits eingearbeitet sind auch die neuen OECD-Kapitel zur Dokumentation und zu Intangibles.

Den Auftakt des Buches bildet ein Abc der Verrechnungspreise. Im Anschluss ist das Werk in sechs Großkapitel aufgeteilt. Im ersten Teil werden die einschlägigen deutschen und internationalen Rechtsgrundlagen erläutert. Im zweiten Teil behandeln die Autoren die steuerliche Systematik der Prüfung und Dokumentation. Dieser Teil enthält Ausführungen zum Fremdvergleich und zur Rechtsfigur des ordentlichen und gewissenhaften  Geschäftsleiters und zum Vorteilsausgleich sowie zu den unterschiedlichen Verrechnungspreismethoden und den unterschiedlichen Arten der Dokumentation. Die praktische Umsetzung des Fremdvergleichsgrundsatzes steht im Mittelpunkt des dritten Teils zur „Quantifizierung der Verrechnungspreise“. Die Ausführungen sollen als Leitfaden für die Anwendung der unterschiedlichen Verrechnungspreismethoden dienen.

Verrechnungspreise spielen auch in anderen Rechtsgebieten eine Rolle: Der vierte Teil enthält Erläuterungen zur Umsatzsteuer und zum Zoll. Es schließen sich Konkretisierungen zu den Folgen unangemessener Verrechnungspreise im Bereich der Ertragsteuern, der Schenkungsteuer sowie im Steuerstrafrecht an. Der fünfte Teil behandelt die Anwendungsbereiche. Es enthält Erläuterungen zur Einkunftsabgrenzung bei Betriebsstätten und Personengesellschaften, zu  Lieferungen von Gütern und Waren, zu Dienstleistungen, immateriellen Wirtschaftsgütern, Finanzierungsleistungen im Konzern, zur grenzüberschreitenden Arbeitnehmerentsendung bei international verbundenen Gesellschaften, zur Funktions- und Geschäftsverlagerung sowie eine Analyse zur wertorientierten Unternehmensführung. Verrechnungspreise in der Schweiz und in Österreich sind Inhalt des abschließenden sechsten Teils.

Das Werk stellt eine ideale Ergänzung zu den praxisnahen, aber nicht so ausführlichen Büchern „Verrechnungspreise. Grundlagen und Praxis“ (Roman Dawid und Klaus Dorner, 2013, ISBN 978-3-658- 01118-5, Springer Gabler Fachmedien und Case Studies) und  „Verrechnungspreise kompakt“ (Roland Macho, Gerhard Steiner und Erich Spensberger, 2014, ISBN 978-3-415-04801-0, Boorberg Verlag) dar.

Umsatzsteuer

Umsatzsteuergesetz. Kommentar. Herausgegeben von Rainer Weymüller.
2015, 1.992 Seiten, in Leinen, 149 Euro, ISBN 978-3-406-66528-8. C.H. Beck Verlag, München.

Dieses bisher nur als Online-Kommentar zur Umsatzsteuer erschienene einbändige Werk liegt nun
auch in gedruckter Form vor. Ziel des Kommentars ist die praxisnahe Erläuterung des  Umsatzsteuerrechts, um die Umsetzung umsatzsteuerlicher Themen in der täglichen Beratungspraxis zu erleichtern. Besonderes Augenmerk wurde bei der Kommentierung des Umsatzsteuergesetzes auf inhaltliche und konzeptionelle Vereinheitlichungen gelegt. Die Kommentierung folgt einer klaren und übersichtlichen Struktur: Inhalt, Zweck, aktuelle Änderungen der Vorschrift und ein Vergleich mit dem Unionsrecht leiten den Leser in die Kommentierung der Normelemente. Die Kommentierung folgt klar und stringent dem Gesetzeswortlaut. Mit Fällen aus der Praxis und mit weiterführenden, anschaulichen fallbezogenen Kommentierungen werden Lösungswege zu aktuellen umsatzsteuerlichen Themen aufgezeigt.

Umsatzsteuer in der Touristik mit Freizeitwirtschaft und Business Travel. Von Cyrilla Wolf.
3. Auflage 2015, 382 Seiten, kartoniert, 64,80 Euro, ISBN 978-3-503- 15744-0. Erich  Schmidt Verlag, Berlin.

Ziel des Buches ist es, die Grundzüge der Besteuerung von Unternehmen in Touristik und Freizeitwirtschaft zu erläutern. Dies umfasst die wirtschaftliche Tätigkeit der Reiseveranstalter und Reisevermittler, Gastgewerbe und Beförderungsunternehmen, Event-Agenturen, Kulturveranstalter und Tickethändler, Geschäftsreiseverkehr, Tagungswirtschaft, MICE-Geschäft und Messewesen sowie der im Reisemanagement tätigen Unternehmen. Die Autorin erläutert zunächst die relevanten Vorschriften der Regelbesteuerung und im Anschluss die Sonderregelung der Margenbesteuerung.

Umsatzsteuer. Lehrbuch. Reihe Finanz und Steuern. Von Dieter Kurz und Gabi Meissner.
17. Auflage 2014, 664 Seiten, gebunden, 54,95 Euro, ISBN 978-3-7910-3337-2. Schäffer-Poeschel Verlag, Stuttgart.

Das Lehrbuch erklärt systematisch und anhand zahlreicher Beispiele die Grundlagen des Umsatzsteuerrechts. Die Schwerpunkte orientieren sich an den Gebieten, die erfahrungsgemäß Stoff von Prüfungsklausuren sind. Die Lehrbuchreihe „Finanz und Steuern“ eignet sich sowohl als Nachschlagewerk für die Praxis als auch zur Vorbereitung auf die Steuerberaterprüfung, auf das Hochschulexamen sowie auf die Laufbahnprüfung für den gehobenen Dienst der Steuerverwaltung. Der Stoff wird anhand zahlreicher Fallbeispiele und Übungsfälle erläutert.

Gesellschaften

Unternehmens- und Praxisübertragungen. Begründet von Dr. Paul Wollny. Fortgeführt von Dr. Dorothee Hallerbach u. a.
8. Auflage 2015, 699  Seiten, gebunden, 129 Euro, ISBN 978-3-482-42458-8. NWB-Verlag, Herne.

Unternehmens- und Praxisübertragungen stellen den Berater vor eine Vielzahl komplexer Rechtsfragen sowohl in Bezug auf die zivilrechtliche als auch in Bezug auf die steuerrechtliche Seite. Die bewährte Aufteilung in einen zivilrechtlichen und einen steuerrechtlichen Teil wurde in der neuen Auflage grundsätzlich beibehalten. Der Fokus des Handbuchs liegt auf den Punkten und Fallstricken, die aus Beratersicht in der Praxis zu beachten sind. Bei der entgeltlichen Übertragung stellt das Buch zum Beispiel die Haftungsproblematik und die Unternehmensbewertung beziehungsweise Kaufpreisfindung vertiefend dar. Bei der unentgeltlichen Praxisübertragung wird die Nießbrauchsthematik besonders hervorgehoben. Ziel des Buchs ist, dem Berater einen grundlegenden Überblick über die rechtlichen Möglichkeiten und Risiken der Unternehmensnachfolge zu geben. Für Spezialfragen erhält der Leser umfangreiche Verweise auf einschlägiges weiterführendes Schrifttum.

Rechnungslegung

Tax Accounting. Herausforderungen, Gestaltungsmöglichkeiten und Potenziale bei Familienunternehmen
2014, 300 Seiten, gebunden, 69,95 Euro, ISBN 978-3-7910-3389-1. Schäffer-Poeschel Verlag, Stuttgart.

Ziel des Buches ist es, international tätigen Familienunternehmen eine praxisorientierte Hilfestellung für die Implementierung eines Tax-Accounting-Systems an die Hand zu geben. Die Autoren erläutern die Herausforderungen und Möglichkeiten und zeigen verschiedene praxiserprobte Umsetzungsmöglichkeiten auf. Ergänzend erklären sie anhand von Praxisbeispielen, wie die Optimierung der Konzernsteuerquote, die sachgerechte Ermittlung und bilanzielle Abbildung der laufenden und latenten Steuern inklusive der notwendigen Angaben im Anhang nach HGB und IFRS gelingen kann. In einem eigenen Kapitel sind die Grundlagen sowie die Erstellung und Übermittlung der E-Bilanz an die Finanzverwaltung praxisnah dargestellt.

ABC der Bilanzierung 2014/2015. Von Lothar Rosarius und Holm Geiermann.
13. Auflage 2015, 573 Seiten, kartoniert, 59,80 Euro, ISBN 978-3-08-318914-5, Stollfuß Medien, Bonn.

Die Autoren stellen in über 1.000 alphabetischen Stichwortbeiträgen die Regelungen der Bilanzierung und der Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG dar, weisen auf Neuerungen hin und zeigen für die Problembereiche der Bilanzierung systematische Lösungen auf.

Buchführung und Bilanz. Lehrbuch. Grüne Reihe. Von Hermann Falterbaum, Wolfgang Bolk, Prof. Dr. jur.Wolfram Reiß und Thomas Kirchner.
22. Auflage 2015, 1.714 Seiten, gebunden, 69 Euro, ISBN 978-3-8168-1502-0. Erich Fleischer Verlag, Achim.

Der Band Buchführung und Bilanz aus der Grünen Reihe enthält eine detaillierte tiefgehende Einführung in die Buchführungsmaterie, das Bilanzsteuerrecht und die steuerrechtliche Gewinnermittlung. Besondere Aufmerksamkeit wird dabei auch den handelsrechtlichen Rechnungslegungsvorschriften und ihrer Bedeutung für die Steuerbilanz geschenkt. Mehr als 700 Beispiele veranschaulichen die Darstellung. Zu den im Band enthaltenen Übungsaufgaben ist ein gesondertes Lösungsheft (9 Euro) erhältlich.

Sonstiges

Gemeinnützigkeits- und Spendenrecht Von Prof. Dr. Rainer Hüttemann.
3. Auflage 2015, 1.023 Seiten, gebunden, 119 Euro, ISBN 978-3-504-06258-2. Dr. Otto Schmidt Verlag, Köln.

Der Autor behandelt in diesem umfangreichen Buch ausführlich die Grundstrukturen und die Problembereiche des Gemeinnützigkeits- und Spendenrechts. Im Kapitel Grundlagen der Gemeinnützigkeit behandelt er die Themen steuerliche Förderung der Gemeinnützigkeit, steuerbegünstigte Körperschaften sowie steuerbegünstigte Zwecke. Im Anschluss geht er auf die für das gemeinnützige Handeln wesentlichen Aspekte ein: Grundsätze des Gemeinnützigkeitsrechts und gemeinnützige Mittelverwendung. Im umfangreichen abschließenden Teil steht die wirtschaftliche Betätigung im Mittelpunkt. Es enthält Ausführungen zur wirtschaftlichen Betätigung und steuerlichen Gemeinnützigkeit, zur Besteuerung gemeinnütziger Körperschaften, zum steuerlichen Spendenabzug und zu sonstigen Steuervergünstigungen. Die vielfältigen Gesetzesänderungen sowie die Verwaltungsanweisungen und die seit der letzten Auflage ergangene Rechtsprechung wurden in die Neuauflage eingearbeitet.