Fachliteratur-Service Neuzugänge Heft 04/2024
Buchtipp
Die Bewertung des inländischen Grundvermögens für die Erbschaft- und Schenkungsteuer.
Von Peter Handzik.
3. Auflage 2024, 344 Seiten, 59,80 Euro, Erich Schmidt Verlag, ISBN 978-3-503-21237-8
Der Autor stellt die wesentlichen bewertungsrelevanten Grundlagen und Anwendungsfragen zur Bewertung des Grundvermögens insbesondere für Zwecke der Erbschaft- und Schenkungsteuer dar: Aktueller Rechtsrahmen ab 01.01.2023 und Rechtsentwicklung der §§ 176–198 BewG; Bewertung des Grundvermögens für verschiedene Grundstücksarten, der gemeine Wert und zentrale Begrifflichkeiten; Nachweis eines niedrigeren gemeinen Werts und Verfahrensrecht; Exkurse zu wichtigen Praxisthemen wie Geschoßflächenzahl, Wohnflächenberechnung, Betriebskosten und ImmoWertV. Mit zahlreichen Tabellen, Übersichten, ABCs, Beispielen und einem umfangreichen Anhang.
Neuzugänge in der Verbandsbibliothek
Handbuch Erbschaftsteuer und Bewertung 2024: BewG, ErbStG, GrEStG, GrStG 2024.
Herausgegeben vom Deutschen Wissenschaftlichen Institut der Steuerberater e. V.
2024, 1.758 Seiten, 89 Euro, C. H. Beck Verlag, ISBN 978-3-406-81613-0
Das Veranlagungshandbuch enthält auf dem Stand vom März 2024 die einschlägigen Gesetzestexte, Richtlinien, Hinweise sowie die wichtigen Erlasse und Rechtsprechung zu den vier Rechtsgebieten Erbschaftsteuer, Bewertung, Grunderwerbsteuer und Grundsteuer. Im Anhang sind u. a. enthalten: ein ABC der Betriebsvorrichtungen, die Immobilien-Wertermittlungsverordnung 2022 mit allen Anlagen, das Baugesetzbuch und das Bundeskleingartengesetz im Auszug, Musterformulare, die Allgemeine Verwaltungsanweisung zur Erbschaftsteuer und ein Verzeichnis der Erbschaftsteuer- und Bewertungs-Finanzämter. Mit Freischaltcode für die Freischaltung des Zugangs zum Online-Modul, enthalten sind alle im Buch zitierten Gesetze, Verordnungen, Richtlinien und Erlasse sowie die zitierte Rechtsprechung im Volltext.
Familien- und Erbrecht im Überblick.
Von Michael Schellenberger.
1. Auflage 2024, 432 Seiten, 74 Euro, NWB-Verlag, ISBN 978-3-482-68301-5
Der Autor vermittelt einen sehr praxisnahen Gesamtüberblick über alle im BGB geregelten Bereiche des Familien- und Erbrechts: Vormundschaft, Betreuung, Pflegschaft, Unterhaltsrecht, Eherecht, anwendbares Erbrecht bei internationalen Erbfällen, Grundsätze des materiellen Erbrechts, gesetzliche Erbfolge, rechtliche Stellung des Erben, Pflichtteilsrecht, gewillkürte Erbfolge, testamentarische Gestaltung. Der Autor ist Rechtsanwalt und auf das Familien- und Erbrecht spezialisiert. Aus seiner langjährigen Praxis heraus erläutert er die praxisrelevanteren Bereiche vertiefter und mit Beispielen.
Steuern beim Erben und Schenken.
Von Christopher Riedel.
1. Auflage 2024, 400 Seiten, 59 Euro, NWB-Verlag, ISBN 978-3-482-68691-7
Der Autor gibt einen Überblick über die wichtigsten steuerlichen Aspekte bei Erbschaften und Schenkungen. Der Schwerpunkt liegt auf dem Erbschaftsteuergesetz und dem Bewertungsgesetz, aber auch die Ertragsteuern und die Grunderwerbsteuer werden berücksichtigt. Ziel des Autors ist es, eine Hilfestellung zu bieten für diejenigen, die einen ersten Einstieg in die Materie der Vermögensnachfolgeplanung suchen. Die Änderungen erbschaftsteuerlicher Regelungen durch das Wachstumschancengesetz vom 27. März 2024 wurden berücksichtigt.
Beratungsrisiken bei der Überschuldungsfeststellung.
Von Thomas Uppenbrink und Sebastian Frank.
2. Auflage 2024, 109 Seiten, 19,80 Euro, Erich Schmidt Verlag, ISBN 978-3-503-23838-5
Nach höchstrichterlicher Rechtsprechung und aktuell gültigem Gesetz haben Steuerberater sowie Wirtschaftsprüfer grundsätzlich regelmäßig zu prüfen, ob bei Feststellung einer buchmäßigen bzw. handelsrechtlichen Überschuldung die Fortführung des Unternehmens noch wahrscheinlich ist und die Mandantin weiterhin zahlungsfähig bleibt. Wie dabei von Auftragsannahme an aus haftungsrechtlicher Sicht sicher agiert werden kann, stellen die Autoren auf Basis vielseitiger Erfahrungswerte bei der Anwendung des aktuellen Rechts zusammen. Im Fokus u. a.: Hinweispflichten auf potenzielle Insolvenzgründe und daraus abzuleitende Prüfungspflichten der Geschäftsführung; Typische Risikoszenarien, die sich z. B. durch die Pflicht zur Implementierung von Krisenfrühwarnsystemen, den Umgang mit Fortbestehensprognosen oder auch Pensionszusagen ergeben. Mit Vorlagen und Musterformulierungen.
Münchener Handbuch des Gesellschaftsrechts, Band 2: Kommanditgesellschaft, GmbH & Co. KG, Publikums-KG, Stille Gesellschaft.
Herausgegeben von Hans Gummert und Carsten Schäfer.
6. Auflage 2024, 2.334 Seiten, 239 Euro, C. H. Beck Verlag, ISBN 978-3-406-80562-2
Die Neuauflage stellt das gesamte Recht der Personengesellschaften umfassend und fundiert dar. Das MoPeG hat es allgemein erforderlich gemacht, große Teile des Handbuchs grundlegend zu überarbeiten oder zumindest an das neue Recht anzupassen. Alle Neuerungen durch die große MoPeG-Reform sind eingearbeitet. Behandelt werden die gesetzestypische Kommanditgesellschaft, die GmbH & Co. KG, die Publikums-KG, die stille Gesellschaft sowie die fehlerhafte Gesellschaft. Ziel des Handbuchs ist es, dem Rechtsanwender ein praxistaugliches Mittel für die tägliche Praxis zur Verfügung zu stellen, sodass in erster Linie die höchstrichterliche Rechtsprechung zum Personengesellschaftsrecht abgebildet wird. Im Handbuch wird der Rechtsstand ab Inkrafttreten des MoPeG zugrunde gelegt.
Kirchhof/Seer: EStG. Kommentar.
23. Auflage 2024, 3.256 Seiten, 189 Euro, Otto Schmidt Verlag, ISBN 978-3-504-23106-4
Ziel des Autorenteams dieses jährlich erscheinenden umfangreichen einbändigen Kommentars zum Einkommensteuergesetz ist es, nicht nur über die Entwicklungen des geltenden Einkommensteuergesetzes unter Auswertung von Rechtsprechung, Verwaltungspraxis und Literatur zuverlässig zu informieren, sondern diese auch kritisch am Maßstab der systemtragenden Prinzipien des Einkommensteuerrechts zu reflektieren. Ausgewertet werden insbesondere höchstrichterliche Rechtsprechung, Verwaltungspraxis und einschlägige Literatur, die für die Beratung vorrangig von Interesse sind. Einzelfälle werden in zahlreichen ABCs bei den jeweiligen Vorschriften nachgewiesen. Redaktionsschluss des Bandes war der 01.01.2024.
Umwandlungsgesetz, Umwandlungssteuergesetz. Kommentar.
Herausgegeben von Joachim Schmitt und Robert Hörtnagl.
10. Auflage 2024, 2.549 Seiten, 219 Euro, C. H. Beck Verlag, ISBN 978-3-406-77967-1
Der einbändige handliche Kommentar zum Umwandlungsgesetz und Umwandlungssteuergesetz enthält darüber hinaus auch eine Kommentierung des Spruchverfahrensgesetzes (SpruchG) sowie auszugsweise der europäischen SE-Verordnung. Zusätzlich werden in gesonderten Kapiteln umsatzsteuerliche und grunderwerbsteuerliche Fragen bei Umwandlungs- und Einbringungsvorgängen sowie die verbindliche Auskunft bei Umwandlungen erläutert. Ebenfalls enthalten ist eine geschlossene Darstellung arbeitsrechtlicher Fragestellungen als Vorbemerkung zu § 35a UmwG.
Hartmann/Metzenmacher: Umsatzsteuergesetz. Kommentar.
Loseblatt-Kommentar in fünf Ordnern, 10.382 Seiten, 194 Euro, Ergänzungslieferungen Nr. 5/23 bis 4/24. Erich Schmidt Verlag, ISBN 978-3-503-03187-0
Im ersten Band des Umsatzsteuerkommentars sind wichtige Gesetze und Verordnungen sowie BMF-Schreiben und internationale Vorschriften zum Umsatzsteuerrecht zusammengestellt. Der Kommentarteil des Werkes enthält eine umfangreiche Kommentierung der einzelnen Paragrafen des Umsatzsteuergesetzes sowie Vorabkommentierungen aktueller Gesetzesänderungen zur zeitnahen Information über Neuregelungen. Bei Gesetzesänderungen wird jeweils die neue und die alte Rechtslage dargestellt. Der Kommentar wird erschlossen mit Hilfe einer detaillierten Gliederung vor und einem Stichwortverzeichnis am Ende eines jeden Erläuterungstextes, mit einem Verzeichnis der abgedruckten Verwaltungsanweisungen in chronologischer Ordnung sowie einem tief gegliederten Stichwortverzeichnis für das Gesamtwerk.
Schröder/Muuss: Handbuch der steuerlichen Betriebsprüfung. Die Außenprüfungen.
Loseblattwerk in vier Ordnern, 6.160 Seiten, 179 Euro, Ergänzungslieferungen Nr. 3/23 bis 2/24. Erich Schmidt Verlag, ISBN 978-3-503-00080-7
Das Werk enthält das für die Außenprüfungen relevante Recht nach Abgabenordnung und Betriebsprüfungsordnung
sowie die dafür relevanten handels- und steuerrechtlichen Buchführungsvorschriften. Der Hauptteil des Werks enthält Beiträge zu für die Außenprüfung relevanten Themen. Dabei liegt der Fokus auf den Prüfungsschwerpunkten und den Änderungsmöglichkeiten nach der Außenprüfung. Mit den Ergänzungslieferungen wurden unter anderem folgende Themenbeiträge aktualisiert bzw. neu ins Werk aufgenommen: Tax Compliance Management System, Buchung und Bilanzierung von Anzahlungen, Vernetzte Produktion, Grundlagen, Buchungstechnik und steuerliche Aspekte der „Lifo-Methode“, Betriebsstätte im Gewerbesteuerrecht, Kundengeschenke und Bewirtungs-
kosten, Betriebsveräußerung und Betriebsaufgabe, Änderungssperre nach Außenprüfungen, Prüfungsanordnung, Atypisch stille Gesellschaft, Steuerprobleme mit Anstellungsverträgen.
Handbuch der Steuerveranlagungen 2023. Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer, Umsatzsteuer.
Herausgegeben vom Deutschen Wissenschaftlichen Institut der Steuerberater e. V.
2024, 3.580 Seiten, 129 Euro, C. H. Beck Verlag, ISBN 978-3-406-81286-6
Der Sammelband enthält die Veranlagungshandausgaben Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer und Umsatzsteuer für den Veranlagungszeitraum 2023. Der Hauptteil ist konsequent auf den Veranlagungs-/Erhebungszeitraum 2023 abgestellt, mit Zuordnung von Richtlinien und Hinweisen, aktuellen Verwaltungsanweisungen sowie Urteilen bei der jeweiligen Gesetzesvorschrift. Am Anfang der Handausgaben ist vorweg eine geschlossene Wiedergabe des jeweiligen Steuergesetzes abgedruckt mit allen Änderungen auch schon für künftige Veranlagungs-/Erhebungszeiträume. Im Anhang sind die einschlägigen Nebengesetze abgedruckt mit den dazugehörigen
Verwaltungsanweisungen.
Formularbuch der Steuer- und Wirtschaftspraxis.
Begründet von F. A. Schmitt und Fritz Schmitt. Fortgeführt von Wilfried Apitz.
Loseblattwerk, Stand 2024, 1.861 Seiten in einem Ordner, 98 Euro, Ergänzungslieferung Nr. 1/23 bis 2/24, Erich Schmidt Verlag, ISBN 978-3-503-00083-8
Das zweibändige Loseblattwerk enthält zum einen zusammenfassende Darstellungen zu den Rechtsgebieten Steuerrecht, Gesellschaftsrecht und Bürgerliches Recht sowie zum anderen dazugehörige Vertrags- und Schriftsatzmuster. So erhält der Leser einerseits einen komprimierten Überblick über die aktuelle Rechtslage zum jeweiligen Thema beschränkt auf das Wesentliche, andererseits Hilfe bei der Umsetzung in Verträge, Anträge und Schriftsatzmuster. Die Darstellungen werden durch viele Berechnungsbeispiele und Übersichten veranschaulicht und in über 330 Formulierungsvorschläge umgesetzt.