Fachliteratur-Service Neuzugänge Heft 05/16
Die Neuzugänge in der Verbandsbibliothek im August und September
Buchtipp des Monats
Die Betriebsaufspaltung. Formen, Voraussetzungen, Rechtsfolgen. Von Matthias Söffing und Lars Micker.
6. Auflage 2016, 447 Seiten, 69 Euro, ISBN 978-3-482-49976-0, NWB-Verlag. Buchtipp
Die Autoren erläutern praxisbezogen und umfassend die steuerlichen und wirtschaftlichen Vorund Nachteile der Betriebsaufspaltung. Sie zeigen dabei unterschiedliche Gestaltungsmöglichkeiten auf. Sie erläutern die Formen der Betriebsaufspaltung sowie deren Voraussetzungen und Rechtsfolgen. Ein weiteres Thema ist der Beginn und die Beendigung der Betriebsaufspaltung sowie die Bedeutung im Zusammenhang mit der Betriebsverpachtung und bei der Nachfolgeplanung. Auch das Für und Wider einer Betriebsaufspaltung sowie die Auswirkungen auf die Erbschaft- und Schenkungsteuer werden in einem eigenen Kapitel angesprochen.
Abgabenordnung
AO – Abgabenordnung. Praktikerkommentar. Herausgegeben von Peter Leopold, Ulrich Madle und Jürgen Rader.
Loseblattwerk in 3 Ordnern, rund 4.202 Seiten, 159,99 Euro bei Abonnement der Ergänzungslieferungen, Ergänzungslieferungen circa sechsmal pro Jahr, ISBN 978-3-8073-0213-3. Ergänzungslieferungen Nummer 114 bis 120. Rehm Verlag, Verlagsgruppe Hüthig Jehle Rehm.
Dieser Praktikerkommentar behandelt alle wesentlichen Fragen des steuerrechtlichen Verfahrensrechts. Nach einem weitgehend einheitlichen Schema wird jeder Paragraf der Abgabenordnung unter Berücksichtigung der aktuellen Rechtsprechung kommentiert. In insgesamt 38 Anhängen sind die für die tägliche Praxis wichtigen Nebenvorschriften auszugsweise – teils kommentiert – enthalten. Die Autoren sind in der Finanzgerichtsbarkeit tätig.
Einkommensteuerkommentare
Littmann/Bitz/Pust: Das Einkommensteuerrecht.Kommentar.
Loseblattwerk in 6 Ordnern, 7.362 Seiten, 199,50 Euro (bei Fortsetzungsbezug) inklusive Online-Zugang, ISBN 978-3- 8202-0453-7. Auch als DVD-Version oder als Online-Datenbank beziehbar.Bis zu fünf Ergänzungslieferungen jährlich. Ergänzungslieferungen Nummer 110 bis Nummer 116. Schäffer-Poeschel Verlag.
Umfangreicher Kommentar zum Einkommensteuerrecht unter Mitarbeit qualifizierter Autoren ausWissenschaft, Rechtsprechung und Verwaltung. Zahlreiche Beispiele veranschaulichen die Auswirkungen verschiedener Rechtsmeinungen und tragen zum leichteren Verständnis der gesetzlichen Vorschriften bei. Jährlich erscheinen bis zu fünf Ergänzungslieferungen. Neben der umfangreichen Kommentierung des Einkommensteuergesetzes ist eine Kommentierung des Solidaritätszuschlagsgesetzes sowie des Investmentmodernisierungsgesetzes enthalten.
Körperschaftsteuer
Körperschaftsteuer. Von Birgit Jäger, Friedbert Lange und Matthias Künze.
Grüne Reihe. 19. Auflage 2016, 973 Seiten, 59 Euro, ISBN 978-3-8168-1069-8. Erich Fleischer Verlag.
Die systematischen Grundlagen der Körperschaftsteuer werden ausführlich mit vielen Beispielen dargestellt. Berücksichtigt wurden bei der Überarbeitung die zahlreichen Änderungen, die sich durch Gesetzgebung, Rechtsprechung und Finanzverwaltung ergeben haben. Der Band der Grünen Reihe eignet sich sowohl für den Studierenden zur vertieften Einarbeitung in das Körperschaftsteuerrecht als auch als praxisnaher Handkommentar für den Praktiker.
Handbuch zur Körperschaftsteuerveranlagung 2015. Herausgegeben vom Deutschen Wissenschaftlichen Institut der Steuerberater e. V.
2016, 397 Seiten, (Subskriptionspreis 28 Euro bis 30.11.2016, danach Normalpreis 31 Euro, ISBN 089-3-406-68462-3. C. H. Beck Verlag.
Der Hauptteil ist konsequent auf den Veranlagungszeitraum 2015 abgestellt und enthält die im Veranlagungszeitraum 2015 geltenden Gesetzesvorschriften mit den zugehörigen Bestimmungen der KStDV, der neuen KStR 2015, mit den aktuellen amtlichen Hinweisen (KStH 2015) sowie den
sonstigen Verwaltungsanordnungen der Finanzverwaltung.
Umsatzsteuer
Mehrwertsteuerrecht europäischer Staaten und wichtiger Drittstaaten. 28 Länder im Überblick. Von Matthias Feldt, Diana Ellenberg u. a.
4. Auflage 2016, 842 Seiten, 99 Euro, ISBN 978-3-482-59384-0, NWB-Verlag.
Das Werk vermittelt einen ersten Überblick über die für alle Mitgliedstaaten der EU verbindliche Mehrwertsteuersystemrichtlinie und stellt deren Umsetzung in den einzelnen Ländern der EU dar. Zudem erläutert der Ratgeber das Mehrwertsteuerrecht ausgesuchter Drittländer (China, Indien, Liechtenstein, Norwegen, Russland, Schweiz, Türkei). Das Buch liefert konkrete Entscheidungsgrundlagen mit Handlungsempfehlungen zur korrekten Abwicklung geschäftlicher Transaktionen. Neben Tipps, beispielsweise zur Abwicklung von Reihengeschäften, Werklieferungen und Konsignationslagergeschäften, enthält es Hinweise zur Wahrung von Formvorschriften sowie Formularvordrucke der einzelnen Länder.
Die umsatzsteuerliche Behandlung der öffentlichen Hand. Von Thomas Wiesch.
2016, 569 Seiten, 99 Euro, ISBN 978-3- 504-64248-8. Otto Schmidt Verlag.
Der Autor dieser Dissertation behandelt umfassend die umsatzsteuerliche Behandlung der öffentlichen Hand sowohl anhand der Regelungen der Mehrwertsteuersystemrichtlinie als auch anhand des Umsatzsteuergesetzes. Besonderes Augenmerk liegt dabei auf der grundlegenden Neuregelung des § 2b UStG. Dieses Buch widmet sich außerdem ausführlich der aktuellen Diskussion über die Möglichkeiten einer Reform der umsatzsteuerlichen Behandlung der öffentlichen Hand. So werden Reformmodelle wie die Einführung eines Refundsystems oder einer Vollbesteuerung untersucht und unter Berücksichtigung von Grundprinzipien des Umsatzsteuerrechts und ökonomischen Erwägungen bewertet. Zudem werden weitergehende Reformüberlegungen vorgestellt, die auf einer Untersuchung der Behandlung der öffentlichen Hand in den modernen Mehrwertsteuersystemen Australiens und Neuseelands beruhen.
Hartmann/Metzenmacher: Umsatzsteuergesetz. Kommentar. Herausgegeben von Wolfram Birkenfeld.
2016, Loseblatt-Kommentar, 8 784 Seiten in 5 Ordnern, 158 Euro bei Abonnement der Ergänzungslieferungen, ISBN 978- 3-503-03187-0. 298 Euro ohne Abonnement der Ergänzungslieferungen, ISBN 978-3-503- 11054-4. Ergänzungslieferungen Nr. 8/15 bis 6/16. Erich Schmidt Verlag.
Im ersten Band des Umsatzsteuerkommentars sind wichtige Gesetze und Verordnungen sowie BMF-Schreiben und internationale Vorschriften zum Umsatzsteuerrecht zusammengestellt. Der Kommentarteil des Werkes enthält eine umfangreiche Kommentierung der einzelnen Paragrafen des Umsatzsteuergesetzes sowie Vorabkommentierungen aktueller Gesetzesänderungen. Bei Gesetzesänderungen werden jeweils neue und alte Rechtslage dargestellt. In den Fällen einer Außenprüfung ist dies von Vorteil, wenn Steuerfragen früherer Veranlagungszeiträume zu lösen sind. In sich geschlossene Gesamtdarstellungen zu besonders wichtigen Themen ergänzen die Kommentierungen: „Grundriss der Umsatzsteuer in Deutschland“, „Gemeinschaftsrechtliche Rechtsentwicklungen“, Harmonisierung der Umsatzsteuern“, „Umsatzsteuer und Insolvenz“, „Einführung in das österreichische Umsatzsteuerrecht", „Einführung in das schweizerische Umsatzsteuerrecht“ und andere. Der Kommentar wird erschlossen mit Hilfe einer detaillierten Gliederung vor und einem Stichwortverzeichnis am Ende eines jeden Erläuterungstextes, mit einem Verzeichnis der abgedruckten Verwaltungsanweisungen in chronologischer Ordnung sowie einem tief gegliederten Stichwortverzeichnis für das Gesamtwerk.
Besteuerung der Gesellschaften
Aktuelle Schwerpunkte der GmbHBesteuerung. Von Ortwin Posdziech.
2. Auflage 2016, 300 Seiten, 59, 90 Euro, ISBN 978-3-95554-186-6, HDS-Verlag.
Das vorliegende Fachbuch behandelt aktuelle Entwicklungen im Bereich der Besteuerung von Kapitalgesellschaften und ihrer Gesellschafter. Die in der Praxis bedeutsamen Bereiche werden mit Gestaltungs- und Verhaltensempfehlungen dargestellt. Der Autor erläutert die folgenden Themen: Verdeckte Gewinnausschüttungen, verdeckte Einlage, Pensionszusagen an Gesellschafter-Geschäftsführer, Abziehbarkeit von steuerlichen Verlusten, Beteiligungen an Körperschaften (§ 8b KStG), Fallstricke beim steuerlichen Einlagekonto, Krisenmaßnahmen, Liquidationsbesteuerung, Umwandlungssteuerrecht.
Handbuch Familienunternehmen und Unternehmerfamilien. Gestaltungspraxis in Zivil-, Gesellschaftsund Steuerrecht. Herausgegeben von Wolf-Georg Freiherr von Rechenberg u. a.
2016, 872 Seiten, 99,95 Euro, ISBN 978-3-7910-3417-1, Schäffer-Poeschel Verlag.
Das Handbuch geht auf die für Familienunternehmen und Unternehmerfamilien wesentlichen Fragestellungen und Spannungsfelder ein, die sich bei der Unternehmensführung und der Sicherung des Familienunternehmens und -vermögens über Generationen hinweg stellen. Behandelt werden in den umfangreichen Kapiteln zum Familienunternehmen die Themen Gesellschaftsrecht, Steuerrecht, Unternehmenskauf und -verkauf, Finanzierung, Management- und Mitarbeiterbeteiligung sowie Krisenmanagement. In den Kapiteln zur Unternehmerfamilie finden sich Darstellungen zu den Themen Beteiligung am Familienunternehmen, privates Vermögen, Familienverfassung, Family Governance und Familienstiftungen. Die Ausführungen enthalten Hinweise auf Gestaltungsmöglichkeiten und Handlungsalternativen. Mit zahlreichen Beispielen und Formulierungsvorschlägen.
Erbschaftsteuer
Ebeling/Geck. Handbuch der Erbengemeinschaft. Von Reinhard Geck, Jörg Grune, Jürgen Christ und Holger Klose.
Loseblattwerk. Grundwerk in 1 Ordner 1.722 Seiten, 129 Euro bei einem Abonnement der Ergänzungslieferungen für mindestens 2 Jahre, ISBN 978-3-504-45027-4. 229 Euro ohne Abonnement der Ergänzungslieferungen, ISBN 978- 3-504-45039-7. Ergänzungslieferungen Nummer 48 und Nummer 49. Otto Schmidt Verlag, Köln.
Dieses Handbuch stellt in seinen fünf Teilen das gesamte Recht der Erbengemeinschaft und der Erbauseinandersetzung dar: Die Erbengemeinschaft im Zivilrecht, im Erbschaftsteuerrecht, im Einkommensteuerrecht, Wiederkehrende Leistungen aus Anlass der vorweggenommenen Erbfolge oder des Erbfalls, Grunderwerbsteuerliche Fragen im Zusammenhang mit der Erbfolge und der Erbauseinandersetzung. Ein Schwerpunkt der Ergänzungslieferungen ist die Überarbeitung der Ausführungen zur Erbengemeinschaft im Einkommensteuerrecht einschließlich der Ausführungen zu Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft und zum Gewerbebetrieb und zu Anteilen an Personengesellschaften im Nachlassvermögen.
Rechnungslegung/Finanzierung
Die Bilanz nach Handels- und Steuerrecht. Einzel- und Konzernabschluss nach HGB und IFRS. Herausgegeben von Herbert Brönner, Peter Bareis u. a.
11. Auflage 2016, 1.744 Seiten, 199,95 Euro, ISBN 978-3-7910-3311-2, Schäffer- Poeschel Verlag.
Das Standardwerk zur Bilanzierung ist nicht nach einzelnen Paragrafen, sondern nach Sachthemen aufgebaut. In Teil A des Handbuchs werden zunächst der Anwendungsbereich und die rechtlichen und konzeptionellen Rahmenbedingungen nach HGB und IFRS dargestellt. Danach werden im Teil B die Bilanzposten des Einzelabschlusses nach einem einheitlichen Raster (Begriffsbestimmungen, Ansatz, Bewertung, Ausweis) sowohl nach HGB als auch nach IFRS kommentiert. Themenbereiche, die übergreifend mehrere Bilanzposten auf der Aktiv- oder Passivseite der Bilanz betreffen, wie zum Beispiel Leasing, Finanzinstrumente oder latente Steuern, werden geschlossen in separaten Kapiteln behandelt. Darüber hinaus werden im Teil B der Inhalt und Umfang der einzelnen GuV-Posten nach HGB und IFRS aufgezeigt und der Berichtsinhalt des Anhangs beschrieben. Eine Checkliste der Anhangsangaben rundet diesen Teil ab. In Teil C werden die speziellen Regelungen, die die Steuerbilanz betreffen, erörtert. Dabei wird vorrangig die abgeleitete Gewinnermittlung nach § 5 EStG ausführlich dargestellt. Es folgt die Behandlung der Steuerbilanz und der Überschussermittlung, bevor abschließend kurz auf die besonderen steuerlichen Gewinnermittlungsmethoden der Tonnagebesteuerung, der Gewinnermittlung nach Durchschnittssätzen und der Schätzung eingegangen wird. Der zunehmenden Bedeutung der Konzernrechnungslegung trägt der Teil D Rechnung. Gegenstand des Teiles E sind ergänzende Berichtsinstrumente, d. h. einerseits die Segmentberichterstattung und die Kapitalflussrechnung sowie andererseits der Lagebericht und der Konzernlagebericht sowie die Zwischenberichterstattung. Ein Kapitel zu den Instrumenten der Bilanzanalyse rundet den Teil E ab. Rechtsformspezifische Besonderheiten sind im Teil F dargestellt. In Teil G werden wesentliche bilanzielle Aspekte von aperiodischen Vorgängen – zum Beispiel Sachgründung, Ausscheiden von Gesellschaftern und Realteilung, Umstrukturierungen, Insolvenz – systematisch dargestellt.
Sonstiges
Formularbuch der Steuer- und Wirtschaftspraxis. Begründet von F. A. Schmitt und Fritz Schmitt. Fortgeführt von Jürgen Hille.
Loseblattwerk. Stand 2016, 1.404 Seiten in 1 Ordner, 82 Euro, ISBN 978-3-503- 00083-8. Ergänzungslieferung Nr. 1/16. Erich Schmidt Verlag, Berlin.
Das Loseblattwerk enthält zum einen zusammenfassende Darstellungen zu den Rechtsgebieten Steuerrecht, Gesellschaftsrecht und Bürgerliches Recht sowie zum anderen dazugehörige Vertrags- und Schriftsatzmuster. So erhält der Leser einerseits einen komprimierten Überblick über die aktuelle Rechtslage beschränkt auf das Wesentliche, andererseits Hilfe bei der Umsetzung in Verträge, Anträge und Schriftsatzmuster. Die Darstellungen der Rechtsgebiete werden durch viele Berechnungsbeispiele und Übersichten veranschaulicht und in Formulierungsvorschläge umgesetzt.