Fachliteratur-Service Neuzugänge Heft 05/20
Buchtipp
Qualitätssicherung in der Wirtschaftsprüfung. Praxisleitfaden zum Aufbau eines Qualitätssicherungssystems. Von Reiner Deussen und Hanns Robby Skopp.
1. Auflage 2020, 138 Seiten, 49,90 Euro, ISBN 978-3-482-67291-0, NWB Verlag.
Sowohl Wirtschaftsprüfer als auch vereidigte Buchprüfer müssen im Sinne einer gewissenhaften Berufsausübung ein dokumentiertes Qualitätssicherungssystem einrichten – unabhängig davon, ob sie gesetzliche Abschlussprüfungen durchführen. Dieser Praxisleitfaden gibt einen aktuellen und umfassenden Überblick zum Qualitätsmanagement für Wirtschaftsprüfer. Die Autoren sind beide Prüfer für Qualitätskontrolle gemäß § 57a WPO. Sie erläutern praxisnah die Einrichtung, den Aufbau und die Weiterentwicklung des Qualitätsmanagementsystems sowie die laufende Qualitätssicherung und Qualitätskontrolle. Sie geben dabei konstruktive Empfehlungen und Tipps zur Implementierung eines wirksamen Qualitätssicherungssystems in der eigenen Praxis.
Bitcoin und andere Kryptowährungen (currency token) – Grundlagen der Besteuerung im Privat- und im Betriebsvermögen. Von Matthias Steger.
1. Auflage 2020, 320 Seiten, 54,80 Euro, ISBN 978-3-503-19152-9, Erich Schmidt Verlag
Der Autor erläutert in diesem Praktikerhandbuch verständlich und praxisnah die Besteuerung von Kryptowährungen wie Bitcoins im Privat- und Betriebsvermögen. Ziel des Autors ist es, die Fachsprache der Kryptoszene zu übersetzen und steuerrechtliche Grundlagen für Standard- und Spezialfälle darzustellen. Er geht dabei auch ausführlich auf die verfassungsrechtlichen Bedenken gegen die Besteuerung von Spekulationsgewinnen im Bereich der Kryptowährungen ein und ergänzt seine Ausführungen um einen Mustereinspruch. Auch die Bilanzierung wird behandelt. Ein umfangreiches Literaturverzeichnis ergänzt die Ausführungen.
Klein. Abgabenordnung. Kommentar.
15. Auflage 2020, 2.465 Seiten, 109 Euro, ISBN 978-3-406-74362-7. C. H. Beck Verlag.
Die Neuauflage des handlichen einbändigen Kommentars zur Abgabenordnung aus der orangen Kommentarreihe des C. H. Beck Verlags enthält eine Kommentierung der kompletten Abgabenordnung einschließlich des Steuerstrafrechts (§§ 369–412 AO). Mitkommentiert im Werk sind die einschlägigen Vorschriften aus der ZPO, insbesondere die Pfändungsvorschriften, aus der Insolvenzordnung, aus dem Zollkodex der Union (UZK), aus dem VwZG sowie das EU-Amtshilfegesetz. Mit Stand April 2020 sind seit der Vorauflage elf Änderungsgesetze in die AO eingearbeitet, hierbei sind auch neun völlig neue AO-Paragrafen (§ 117d, §§ 138d–138k) kommentiert. Höchst aktuell eingearbeitet sind auch die BMF-Schreiben zur Corona-Krise mit befristeten Maßnahmen im Erhebungs- und Vollstreckungsverfahren, bei den Abgabefristen und im Gemeinnützigkeitsrecht.
Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz, Bewertungsgesetz (Auszug), Kommentar. Von Hermann-Ulrich Viskorf, Stephan Schuck, Eckhard Wälzholz und Thorsen Bock.
6. Auflage 2020, 1.930 Seiten, 169 Euro, ISBN 978-3-482-51686-3, NWB-Verlag.
In nunmehr sechster Auflage kommentieren die Autoren in diesem umfangreichen einbändigen Kommentar das Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz vollständig sowie zum Bewertungsgesetz die für das Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht relevanten Vorschriften des BewG. Die Gesetzesänderungen, die neuen Erbschaftsteuerrichtlinien und -hinweise 2019 sowie die neue Rechtsprechung und neu erschienene Literatur der letzten Jahre wurden eingearbeitet. Die gedruckte Ausgabe des Kommentars spiegelt den Rechtsstand zum Jahresanfang 2020 wieder. Bis zum Erscheinen der nächsten Auflage haben die Käufer dieser Auflage Zugriff auf die laufend aktualisierte Online-Version des Kommentars.
Tipke/Kruse. Abgabenordnung – Finanzgerichtsordnung. Kommentar zur AO und FGO inklusive Steuerstrafrecht. Herausgegeben von Klaus Tipke und Heinrich Wilhelm Kruse.
Loseblattwerk, 9.306 Seiten, in vier Ordnern. Der Preis beträgt 198 Euro bei einem Abonnement der Ergänzungslieferungen für mindestens zwei Jahre, ISBN 978-3-504-22119-5. Ergänzungslieferungen Nummer 157 bis Nr. 161. Otto Schmidt Verlag.
Der bewährte Loseblattkommentar zur AO und FGO inklusive dem Steuerstrafrecht enthält auch Kommentierungen der Nebengesetze VwZG und FVG sowie Ausführungen zum relevanten Verfassungs- und Europarecht. Im Abonnement ist der Zugang zu „Tipke/Kruse online“ enthalten inklusive Zugriff auf Kommentare zum EStG, KStG, GewStG, UmwStG, GrEStG und ErbStG. Aus dem Inhalt der Ergänzungslieferungen: Die Vorschriften über die Außenprüfung (Vor § 193–§ 203a AO) wurden umfangreich vollständig überarbeitet. Die Kommentierung der steuerstrafrechtlichen Paragrafen wurde aktualisiert. Die Vorschriften zum Gemeinnützigkeitsrecht wurden runderneuert.
Handbuch Erbschaftsteuer und Bewertung 2020: BewG, ErbStG, GrEStG, GrStG 2020. Herausgegeben vom Deutschen Wissenschaftlichen Institut der Steuerberater e. V.
2020, 1.436 Seiten, 69 Euro, ISBN 978-3-406-75185-1, C.H. Beck Verlag.
Das Veranlagungshandbuch enthält die neuen Erbschaftsteuer-Richtlinien und -Hinweise 2019 und auf dem Stand vom März 2020 die einschlägigen Gesetzestexte, Richtlinien, Hinweise sowie die wichtigen Erlasse und Rechtsprechung zu den vier Rechtsgebieten Erbschaftsteuer, Bewertung, Grunderwerbsteuer und Grundsteuer. Im Anhang sind u. a. enthalten: ein ABC der Betriebsvorrichtungen, das Baugesetzbuch, die Immobilienwertermittlungsverordnung und das Bundeskleingartengesetz im Auszug, Musterformulare, die Allgemeine Verwaltungsanweisung zur Erbschaftsteuer und ein Verzeichnis der Erbschaftsteuer- und Bewertungs-Finanzämter. Mit Freischaltcode für die Freischaltung des Zugangs zum Online-Modul, enthalten sind alle im Buch zitierten Gesetze, Verordnungen, Richtlinien und Erlasse sowie die zitierte Rechtsprechung im Volltext.
Bunjes: Umsatzsteuergesetz: UStG. Kommentar. Gelbe Reihe.
19. Auflage 2020, 1.728 Seiten, 119 Euro, ISBN 978-3-406-74487-7, C.H. Beck Verlag.
Der jährlich erscheinende einbändige Kompaktkommentar zum Umsatzsteuergesetz kommentiert in der aktuellen Auflage wieder neben der aktuellen Rechtsprechung und den neuen Verwaltungsanweisungen die umfassenden Gesetzesänderungen. Die damit neu in das Umsatzsteuergesetz eingefügten §§ 6b und 25f werden erstmals erläutert. Ebenfalls schon kommentiert werden die gesenkten Umsatzsteuersätze durch das Corona-Hilfspaket ab 1. Juli.
Die Autoren sind Finanzrichter und Umsatzsteuer-Spezialisten aus der Steuerberatung.
AO – Abgabenordnung. Praktikerkommentar. Herausgegeben von Peter Leopold, Ulrich Madle und Jürgen Rader.
Loseblattwerk in drei Ordnern, rund 4.656 Seiten, Printausgabe 209,99 Euro bei Abonnement der Ergänzungslieferungen, Ergänzungslieferungen circa fünfmal pro Jahr, ISBN 978-3-8073-0213-3. Auch als Online-Produkt erhältlich. Ergänzungslieferungen Nummer 137 bis 140, Rehm Verlag, Verlagsgruppe Hüthig Jehle Rehm.
Dieser Praktikerkommentar behandelt alle wesentlichen Fragen des steuerrechtlichen Verfahrensrechts. Nach einem weitgehend einheitlichen Schema wird jeder Paragraf der Abgabenordnung unter Berücksichtigung der aktuellen Rechtsprechung kommentiert. In insgesamt 38 Anhängen sind die für die tägliche Praxis wichtigen Nebenvorschriften auszugsweise – teils kommentiert – enthalten. Die Autoren sind in der Finanzgerichtsbarkeit tätig.
Handbuch der Stiftung. Von Hellmut Götz und Ferdinand Pach-Hanssenheimb.
4. Auflage 2020, 693 Seiten, 99 Euro, ISBN 978-3-482-64584-6, NWB-Verlag.
Neben vielfältigen steuerlichen Regelungen müssen bei Stiftungen 16 verschiedene Landesstiftungsgesetze beachtet werden. Ziel der Autoren ist es, die von Stiftungen zu beachtenden Regelungen praxisnah in einem Handbuch zu erläutert. Die Autoren konzentrieren sich bei ihren Ausführungen auf die praktischen Bedürfnisse des Stiftungsberaters und gehen dabei auch ausführlich auf die Rechnungslegung ein. Anhand eines Praxisfalls erläutern die Autoren die Vorgehensweise, wie man den Jahresbericht einer Stiftung erstellen kann. Beschreibungen der Besonderheiten bei Stiftungen in Liechtenstein, in der Schweiz und in Österreich sowie bei Trusts runden das Werk ab. Ein abschließendes Kapitel behandelt die Bedeutung der Erbschaftsteuerreform 2016 für Familienstiftungen. Im Anhang sind die Landesstiftungsgesetze abgedruckt sowie verschiedene Muster.
Jahresabschluss der kleinen Kapitalgesellschaft. Praxishandbuch zur Aufstellung und Offenlegung. Von Carsten Theile und Wolfgang Eggert.
3. Auflage 2020, 377 Seiten, 44,90 Seiten, ISBN 978-3-482-64843-4, NWB-Verlag.
Kleinste und kleine Kapitalgesellschaften (& Co.) genießen zahlreiche Erleichterungen bei der Aufstellung und Offenlegung des Jahresabschlusses. Die Autoren informieren darüber, welche Erleichterungen in Anspruch genommen werden können und was bei der Aufstellung und Offenlegung des Jahresabschlusses zu beachten ist. Dabei gehen die Autoren auch auf die Besonderheiten der unterschiedlichen Rechtsformen (UG (haftungsbeschränkt), GmbH, GmbH & Co. KG, AG und Genossenschaften) ein. In dieser Auflage wurde der Bilanzierungsteil erheblich erweitert. Ganz aktuell werden auch die Auswirkungen der Corona-Pandemie auf den Jahresabschluss aufgezeigt. In einem eigenen Kapitel werden die Anpassungen aufgrund von Betriebsprüfungen erläutert.
Blaurock. Handbuch Stille Gesellschaft. Herausgegeben von Uwe Blaurock.
9. Auflage 2020, 1.148 Seiten, 189 Euro, ISBN 978-3-504-33528-1, Otto Schmidt Verlag.
Das umfangreiche Standardwerk zur Stillen Gesellschaft. Zivilrecht, Handelsrecht, Gesellschaftsrecht und Steuerrecht der stillen Gesellschaft werden vom Autorenteam umfassend erläutert. Auch die Unterbeteiligung wird ausführlich behandelt sowohl in zivilrechtlicher Sicht als auch in steuerrechtlicher Sicht. Das Werk enthält ein Vertragsmuster über die Errichtung einer typischen stillen Gesellschaft sowie über die Errichtung einer atypischen stillen Gesellschaft. Neu in dieser Auflage sind Ausführungen zum Transparenzregister, eine vertiefte Darstellung des Kapitalertragsteuerrechts sowie vielfältige höchstrichterliche Rechtsprechung.
Littmann/Bitz/Pust: Das Einkommensteuerrecht. Kommentar.
Loseblattwerk in sechs Ordnern, rund 7.300 Seiten, Printausgabe inklusive Online-Zugang 245,28 Euro (bei Fortsetzungsbezug), ISBN 978-3-7910-3652-6. Auch als nur-Online-Datenbank beziehbar. Ergänzungslieferungen Nummer 138 bis Nummer 144, Schäffer-Poeschel Verlag.
Umfangreicher Kommentar zum Einkommensteuerrecht unter Mitarbeit qualifizierter Autoren aus Wissenschaft, Rechtsprechung und Verwaltung. Zahlreiche Beispiele veranschaulichen die Auswirkungen verschiedener Rechtsmeinungen und tragen zum leichteren Verständnis der gesetzlichen Vorschriften bei. Neben der umfangreichen Kommentierung des Einkommensteuergesetzes ist eine Kommentierung des Solidaritätszuschlagsgesetzes sowie des Investmentmodernisierungsgesetzes enthalten.
Hartmann/Metzenmacher: Umsatzsteuergesetz. Kommentar.
Loseblatt-Kommentar in fünf Ordnern, 9972 Seiten, 164 Euro bei Abonnement der Ergänzungslieferungen, ISBN 978-3-503-03187-0. 308 Euro ohne Abonnement der Ergänzungslieferungen, ISBN 978-3-503-11054-4. Ergänzungslieferungen Nr. 7/19 bis 9/19 und 1/20 bis 5/20, Erich Schmidt Verlag.
Im ersten Band des Umsatzsteuerkommentars sind wichtige Gesetze und Verordnungen sowie BMF-Schreiben und internationale Vorschriften zum Umsatzsteuerrecht zusammengestellt. Der Kommentarteil des Werkes enthält eine umfangreiche Kommentierung der einzelnen Paragrafen des Umsatzsteuergesetzes sowie Vorabkommentierungen aktueller Gesetzesänderungen zur zeitnahen Information über Neuregelungen. Bei Gesetzesänderungen wird jeweils die neue und die alte Rechtslage dargestellt. Der Kommentar wird erschlossen mit Hilfe einer detaillierten Gliederung vor und einem Stichwortverzeichnis am Ende eines jeden Erläuterungstextes, mit einem Verzeichnis der abgedruckten Verwaltungsanweisungen in chronologischer Ordnung sowie einem tief gegliederten Stichwortverzeichnis für das Gesamtwerk.
Steuerrecht der betrieblichen Altersversorgung. Mit arbeitsrechtlicher Grundlegung. Von Peter Ahrend, Wolfgang Förster und Norbert Rößler.
Loseblattwerk, in zwei Ordnern, 2.364 Seiten, Ergänzungslieferungen einmal jährlich, Grundwerk mit Fortsetzungsbezug 189 Euro, ISBN 978-3-504-25635-7. Ergänzungslieferung Nr. 43. Otto Schmidt Verlag.
Dieses systematisch aufgebaute Handbuch behandelt die verschiedenen Formen betrieblicher Altersversorgung wie Pensionsverpflichtungen, Unterstützungskassen, Direktversicherung, Pensionskassen und Sonderzusagen. Mit der arbeitsrechtlichen Grundlegung am Anfang trägt das Werk der Rechtsentwicklung in der betrieblichen Altersversorgung, dem Funktionswandel des Steuerrechts und der zunehmenden Dominanz arbeitsrechtlicher Tatbestände und Regelungen auch im Zusammenspiel mit steuerrechtlichen Beurteilungen Rechnung. Außerdem enthält das Handbuch einen Teil „Die betriebliche Altersversorgung im Handelsrecht und in der Betriebswirtschaft“ sowie eine grundlegende Darstellung der steuerrechtlichen Fragen bei grenzüberschreitenden Arbeitsverhältnissen. Mit der Lieferung 43 wurde Teil 1 des Handbuchs, „Arbeitsrechtliche Grundlagen der betrieblichen Altersversorgung“ vollständig und grundsätzlich überarbeitet und auf den aktuellsten Stand gebracht wurde.
Formularbuch der Steuer- und Wirtschaftspraxis. Begründet von F. A. Schmitt und Fritz Schmitt. Fortgeführt von Wilfried Apitz.
Loseblattwerk, Stand 2020, 1.456 Seiten in einem Ordner, 89 Euro, ISBN 978-3-503-00083-8. Ergänzungslieferungen Nr. 2/19 und 1/20. Erich Schmidt Verlag.
Das Loseblattwerk enthält zum einen zusammenfassende Darstellungen zu den Rechtsgebieten Steuerrecht, Gesellschaftsrecht und Bürgerliches Recht sowie zum anderen dazugehörige Vertrags- und Schriftsatzmuster. So erhält der Leser einerseits einen komprimierten Überblick über die aktuelle Rechtslage beschränkt auf das Wesentliche, andererseits Hilfe bei der Umsetzung in Verträge, Anträge und Schriftsatzmuster. Die Darstellungen der Rechtsgebiete werden durch viele Berechnungsbeispiele und Übersichten veranschaulicht und in über 330 Formulierungsvorschlägen umgesetzt. Die Lieferung 1/20 enthält u. a. Aktualisierungen der Beiträge zur steuerlichen Außenprüfung bei der stillen Gesellschaft sowie bei der GmbH & Co. KG.
Buchführung und Bilanz. Von Hermann Falterbaum, Wolfgang Bolk, Wolfram Reiß und Thomas Kirchner. Grüne Reihe, Band 10.
23. August 2020, 1.741 Seiten, 78 Euro, ISBN 978-3-8168-1503-7. Erich Fleischer Verlag.
Die vorliegende umfangreich überarbeitete Auflage des bewährten Grundwerks für die Aus- und Fortbildung sowie Nachschlagewerk für Praktiker richtet sich sowohl an den Einsteiger, der sich die Grundsätze der Buchführung und der Erstellung des Jahresabschlusses erarbeiten will, als auch an Fortgeschrittene und Anwender, die sich vertieft in die grundsätzlichen und besonderen Problemkreise des Bilanzsteuerrechts sowie des Jahresabschlusses bei Einzelunternehmen, Personen- und Kapitalgesellschaften einarbeiten wollen. Es wird sowohl die Handelsbilanz als auch die Steuerbilanz behandelt. Ein Kapitel zur Internationalen Rechnungslegung rundet die Ausführungen ab. Zu dem Band ist ein gesondertes Lösungsheft zu den zahlreichen im Buch enthaltenen Übungsaufgaben erhältlich.