Fachliteratur-Service Neuzugänge Heft 05/2024
Buchtipp
Einzelfragen der Betriebsprüfung.
Von Thomas Kaligin.
3. Auflage 2024, 543 Seiten, 89 Euro, Erich Schmidt Verlag, ISBN 978-3-503-23673-2
Der Autor erläutert intensiv und systematisch unter Berücksichtigung von Rechtsprechung, Verwaltungsanweisungen und Schrifttum die betriebsprüfungsrelevanten Themen Betriebsaufspaltung, Schätzung, Rückstellungen, Gewerblicher Grundstückshandel, Gesellschafter-Geschäftsführer-Vergütung, Geschenke und Bewirtungskosten,
Liebhaberei, Benennungsverlangen gem. § 160 AO, Private Nutzung betrieblicher Kfz, Investitionsabzugsbetrag gem. § 7g EStG, Spezifische Prüfungsschwerpunkte im Baugewerbe sowie im Gaststättengewerbe sowie Gewerbliche Infizierung von Personengesellschaften (neu in dieser Auflage). Mit konkreten Gestaltungslösungen und Checklisten.
Neuzugänge in der Verbandsbibliothek
Kooperative, zeitnahe und grenzüberschreitende Außenprüfung.
Von Thomas Eisgruber und Ulrich Schallmoser
1. Auflage 2024, 160 Seiten, 54 Euro, NWB-Verlag, ISBN 978-3-482-68671-9
Mit dem DAC7-Umsetzungsgesetz und dem Wachstumschancengesetz hat der Gesetzgeber sowohl innerhalb des vierten Abschnitts der AO als auch außerhalb der Bestimmungen über die Außenprüfung die bisher umfangreichste und strukturell weitreichendste Änderung in diesem Bereich umgesetzt. Diese werden die Außenprüfung in Deutschland grundlegend verändern. Die Reform enthält völlig neue Instrumente, um den effizienten Abschluss von Prüfungen zu verbessern, weitreichende Möglichkeiten der kooperativen Zusammenarbeit, aber auch Rechtsinstitute, die mangelnde Kooperation sanktionieren. Die neuen Regelungen sind von dem Gedanken „Kooperation statt Konfrontation“ getragen. Die Autoren geben einen schnellen Gesamtüberblick und Unterstützung bei der Umsetzung der Neuregelungen in der Praxis und in der Mandantenbetreuung.
Flick/Wassermeyer/Kempermann. DBA Deutschland - Schweiz. Steuern vom Einkommen und Vermögen, Nachlass- und Erbschaftsteuern. Kommentar.
Herausgegeben von Franz Wassermeyer, Michael Kempermann, Johannes Baßler und Nils Häck.
Loseblattwerk, in drei Ordnern, rund 4.300 Seiten, Grundwerk mit Fortsetzungsbezug für mindestens zwei Jahre 189 Euro, Ergänzungslieferungen Nr. 63 bis 64, Otto Schmidt Verlag, ISBN 978-3-504-26010-1
Der dreibändige Kommentar enthält eine ausführliche Kommentierung des DBA Deutschland - Schweiz auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen sowie des DBA auf dem Gebiet der Nachlass- und Erbschaftsteuern. Dieser Kommentar erläutert die zahlreichen Besonderheiten des DBA zwischen Deutschland und der Schweiz. Der Anhang enthält Materialien zu den beiden DBA wie Gesetzestexte, Änderungsprotokolle, Verhandlungsprotokolle und Niederschriften. Am Anfang des Werks befindet sich eine ausführliche Einführung in das Steuerrecht der Schweiz. Das Printwerk beinhaltet den Zugriff auf die Online-Version des Werks inklusive Zugriff auf den DBA-Kommentar Schönfeld/Ditz und die Zeitschrift ISR Internationale SteuerRundschau.
Wäger: Umsatzsteuergesetz: UStG. Kommentar.
Herausgegeben von Christoph Wäger.
3. Auflage 2024, 2.290 Seiten, 199 Euro, Otto Schmidt Verlag, ISBN 978-3-504-24322-7
Der umfangreiche einbändige Kommentar zum Umsatzsteuergesetz berücksichtigt in der Neuauflage unter anderem umfassend: die gesetzlichen Neuregelungen des Wachstumschancengesetzes, insbesondere die Einführung der verpflichtenden elektronischen Rechnung im inländischen B2B-Bereich (§ 14 UStG n.F.) unter Berücksichtigung der Übergangsregelungen, den erstmals mit § 12 Abs. 3 UStG geschaffenen Nullsteuersatz mit Recht auf Vorsteuerabzug für den Bereich der Photovoltaik und die jüngsten Änderungen des § 4 Nr. 8 UStG durch das Zukunftsfinanzierungsgesetz. Im Anschluss an die Kommentierung des § 18 UStG enthält der Kommentar Ausführungen zum Thema Umsatzsteuer und Insolvenz. Rechtsstand ist der 01.04.2024.
Beck'scher Bilanz-Kommentar. Handels- und Steuerbilanz, §§ 238-339, 342-342r HGB.
Herausgegeben von Bernd Grottel, Petra Justenhoven, Bernd Kliem und Wolfgang J. Schubert.
14. Auflage 2024, 2.873 Seiten, 249 Euro, C. H. Beck Verlag, ISBN 978-3-406-79691-3
Der bewährte Standardkommentar enthält eine fundierte Kommentierung von Handels- und Steuerbilanzrecht. Neu eingearbeitet wurden u. a. die verschiedenen gesetzlichen Änderungen, die neuen IDW-Verlautbarungen, DRSC-Verlautbarungen, Rechtsprechung und Fachliteratur. Die umfangreichste gesetzliche Ergänzung betrifft mit mehr als 100 Seiten Neukommentierung die Vorschriften zum Ertragsteuerinformationsbericht (§§ 342 ff. HGB nF), die erstmals für ein nach dem 21.06.2024 beginnendes Geschäftsjahr anzuwenden sind. Der Schwerpunkt der Neukommentierung im Bereich der Prüfungsvorschriften betrifft die Prüfung des Ertragsteuerinformationsbericht.
Schmidt/Lutter: AktG. Aktiengesetz. Kommentar.
Herausgegeben von Karsten Schmidt, Walter Bayer und Jochen Vetter.
5. Auflage 2024, 4.943 Seiten, 399 Euro, Otto Schmidt Verlag, ISBN 978-3-504-31181-0
In zwei Bänden enthält das Werk eine Kommentierung des gesamten Aktiengesetzes (AktG) sowie des praxisrelevanten Spruchverfahrensgesetzes (SpruchG), abgerundet durch die Erläuterung wichtiger kapitalmarktrechtlicher Vorschriften (§§ 33 ff. WpHG), eine Kommentierung der §§ 15a und 15b InsO InsO und Ausführungen zum Internationalen Gesellschaftsrecht. Die Kommentierungen berücksichtigen die Einführung der virtuellen Hauptversammlung, die Einführung von Mehrstimmrechtsaktien, die Einführung der E-Aktie, die Anpassungen von Regelungen zur gleichberechtigten Teilhabe von Frauen an Führungspositionen, die Umsetzung der Digitalisierungsrichtlinie im Aktienrecht sowie die Änderungen durch die Umsetzung der Umwandlungsrichtlinie insbesondere im SpruchG.
Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz. Kommentar mit Bewertung und Erbschaftsteuer-DBAs.
Herausgegeben von Christian von Oertzen, Matthias Loose und Jörg Stalleiken.
3. Auflage 2024, 1.737 Seiten, 199 Euro, Otto Schmidt Verlag, ISBN 978-3-504-25014-0.
Die Autoren kommentieren das gesamte Erbschaftsteuergesetz sowie die damit verbundenen Normen des Bewertungsgesetzes. Schwerpunkt des Kommentars sind die Begünstigung von Betriebsvermögen, das internationales Erbschaftsteuerrecht und die Besteuerung von Stiftungen. Darüber hinaus werden die bestehenden Erbschaftsteuer-Doppelbesteuerungsabkommen sowie die Gegenseitigkeitserklärungen Deutschlands mit Dänemark, Italien, den Niederlanden und einigen Schweizer Kantonen in einem eigenen Teil kommentiert. Die 3. Auflage berücksichtigt alle relevanten Neuerungen. Dazu zählen u. a. die JStG 2022 - 2023, KöMoG und Wachstumschancengesetz, wichtige FG- und BFH-Entscheidungen z. B. zur Besteuerung ausländischer Stiftungen und Trusts, zum steuerbegünstigten Familienheim und zur Begünstigung des Betriebsvermögens bei der Unternehmensnachfolge samt Erlassen.
Handbuch der Erbengemeinschaft. Steuerrecht. Zivilrecht.
Von Reinhard Geck, Jürgen Christ, Holger Klose und Andre Ossinger.
Loseblattwerk. Grundwerk in einem Ordner, rund 1.900 Seiten, 129 Euro, Ergänzungslieferungen Nr. 62-63, Otto Schmidt Verlag, ISBN 978-3-504-45027-4
Dieses einbändige Loseblattwerk stellt in seinen fünf Teilen das gesamte Recht der Erbengemeinschaft und der Erbauseinandersetzung mit vielen praktischen Fällen und Berechnungsbeispielen dar unter Berücksichtigung sowohl der zivilrechtlichen als auch der steuerrechtlichen Komponenten. Unterteilt ist das Handbuch in die Kapitel Erbengemeinschaft im Zivilrecht, im Erbschaftsteuerrecht, im Einkommensteuerrecht, Wiederkehrende Leistungen aus Anlass der vorweggenommenen Erbfolge oder des Erbfalls, Grunderwerbsteuerliche Fragen im Zusammenhang mit der Erbfolge und der Erbauseinandersetzung. Das Printwerk beinhaltet den Zugriff auf das Online-Modul „Ebeling/Geck online“ mit Zugriff auf die Online-Version des Loseblattwerks, Zugriff auf den Erbschaftsteuerkommentar von Oertzen/Loose und die Zeitschrift Erbschaft-Steuerberater ErbStB.
Viskorf: Grunderwerbsteuergesetz: GrEStG. Kommentar.
21. Auflage 2024, 905 Seiten, 159 Euro, C. H. Beck Verlag, ISBN 978-3-406-81689-5
Die Neuauflage des Standardkommentars bringt die Kommentierung auf den Rechtsstand 01.04.2024. Eingearbeitet wurden u. a. die Änderungen durch das MoPeG. Die Folgen der Aufgabe des Gesamthandsprinzips durch das MoPeG auf den Anwendungsbereich der §§ 5, 6 und 7 GrEStG sowie die (befristete) Klarstellungsfunktion des Gesetzgebers in § 24 GrEStG werden eingehend erörtert. Berücksichtigt wurden außerdem die Gleichlautenden Ländererlasse vom 05.03.2024. Schließlich wird kurz auch noch auf anstehende Gesetzesänderungen eingegangen.
Lutter/Bayer: Holding-Handbuch.
Von Walter Bayer u. a.
7. Auflage 2024, 1.241 Seiten, 259 Euro, Otto Schmidt Verlag, ISBN 978-3-504-48008-0
Die Autoren behandeln neben den klassischen Holding-Themen auch das Konzernrecht, Konzernsteuerrecht, Konzernarbeitsrecht, betriebswirtschaftliche Fragen sowie das nationale und internationale (Konzern-)Steuerrecht. Die Themen im Einzelnen: Begriff, Erscheinungsformen, Entstehung der Holding; Führung, Rechte und Pflichten der Geschäftsführung, Compliance, ESG und Nachhaltigkeit, interne und externe Überwachung, Haftung; Arbeitsrecht und Mitbestimmung - national und international; Finanzwirtschaft, Cash-Management und Rechnungslegung; Konzernsteuerrecht - national und international; Ausländische Holding-Standorte; Holding-SE; Auflösung, Liquidation, Insolvenz.
Die Betriebsaufspaltung.
Von Guido Bodden, Thomas Carlé, Martin Krahsnitz und Alexander Strecker.
3. Auflage 2024, 456 Seiten, 98 Euro, Otto Schmidt Verlag, ISBN 978-3-504-32182-6
Übersichtlich und gut verständlich werden die verschiedenen Formen der Betriebsaufspaltung im Ertragsteuerrecht, Umsatzsteuerrecht und Grunderwerbsteuerrecht, bei der Option zur Körperschaftsteuer nach § 1a KStG sowie bei gemeinnützigen Körperschaften und Körperschaften des öffentlichen Rechts dargestellt, von der Gründung bis zu ihrer Beendigung. Die Verbindung zwischen Zivilrecht und Steuerrecht wird dabei stets berücksichtigt. Ein Kapitel zur Beraterhaftung im Kontext der Betriebsaufspaltung sowie ein Kapitel zum GmbH-Geschäftsführer im Arbeits- und Sozialversicherungsrecht runden die Darstellung ab. In der Neuauflage wurde insbesondere der steuerrechtliche Teil umfangreich ergänzt. Der Anhang enthält Musterverträge für eine typische Einheits-Betriebsaufspaltung sowie Musterverträge für eine typische Betriebsaufspaltung.
Sozialversicherungs-Handbuch Beitragsrecht. Das Versicherungs-, Beitrags- und Melderecht der Kranken-, Pflege- und Rentenversicherung sowie der Arbeitsförderung. Begründet von Gustav Figge.
Bearbeitet von Norbert Minn und Stefan Sieben.
Loseblattwerk in zwei Ordnern, rund 3.300 Seiten, Ergänzungslieferungen etwa dreimal jährlich. Grundwerk mit Fortsetzungsbezug für mindestens zwei Jahre 159 Euro, Ergänzungslieferungen Nr. 133 bis 135, Otto Schmidt Verlag, ISBN 978-3-504-44226-2
Das zweibändige Werk zum Sozialversicherungs-Beitragsrecht enthält ausführliche fachlich tiefergehende Informationen zum Versicherungs-, Beitrags- und Melderecht der Kranken-, Renten- und Pflegeversicherung sowie der Arbeitsförderung. Klar strukturiert werden zunächst die Fragen der Versicherungspflicht, in der Folge die Beitragsberechnung und das Meldewesen dargestellt. Mit vielen praktischen Beispielen und Beispielrechnungen. Inklusive Zugang zur Online-Datenbank Sozialversicherungshandbuch.