Fachliteratur-Service Neuzugänge Heft 06/15

Buchtipp

Besteuerung des Hotel- und Gaststättengewerbes. Von E. Assmann.
8. Auflage 2015, 535 Seiten, 74 Euro, ISBN 978-3-482-45098-3. N WB-Verlag. Buchtipp

Dieses Handbuch enthält das spezifische steuerliche Wissen zur Branche „Hotel- und Gaststättengewerbe“.
Ein besonderer Schwerpunkt des Handbuchs liegt auf der praxisnahen Darstellung der Kassenführung.
Dieser Bereich hat wegen des branchenbedingten Umfangs der Bargeschäfte und der damit verbundenen
Schätzungsbedrohung in der Betriebsprüfung eine große Bedeutung. Auch die zunehmende
Verwendung elektronischer Registrierkassen spielt bei der Kassenführung eine wichtige Rolle. Hierbei
geht der Autor auch auf das Stichwort „Manipulationssoftware“ ein.

Die Neuauflage berücksichtigt alle durch Gesetz, Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen eingetretenen Neuerungen wie zum Beispiel die seit 1. Januar 2015 geltenden verschärften Rahmenbedingungen für die strafbefreiende Selbstanzeige und das seit 2015 äußerst wichtige BMF-Schreiben vom 14. November 2014 zur „Aktualisierung der Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff“ (GoBD). Auch die Auswirkungen des Mindestlohngesetzes auf die Gastronomiebranche finden in dieser Neuauflage Beachtung.

Steuerstrafrecht

Steuerstrafrecht. Kommentar. Von Prof. Dr. Wolfram Joecks, Prof. Dr. Markus Jäger und Dr. Karsten Rand.
8. Auflage 2015, 987 Seiten, 129 Euro, ISBN 978-3-406-65094-9. C. H. Beck Verlag.

Dieser Kommentar enthält eine umfangreiche Darstellung des Steuerhinterziehungsrechts, der Grundsätze des allgemeinen Straf- und Bußgeldrechts sowie des Verfahrensrechts. Konkret erläutert der Kommentar folgende Bereiche: Steuerstrafrecht: Strafvorschriften (§§ 369-376 AO) und Bußgeldvorschriften (§§ 377-384 AO). Steuerstrafverfahrensrecht: Strafverfahren (§§ 385-408 AO) und Bußgeldverfahren (§§ 409-412 AO). Zollstraftaten und Zollordnungswidrigkeiten: Mit ausführlichen Erläuterungen zu § 32 ZollVG.

Das Standardwerk vereint die Darstellung kontrovers diskutierter Rechtsfragen mit der Wiedergabe der relevanten Rechtsprechung sowie Praxistipps. Die Neuauflage berücksichtigt alle gesetzlichen Änderungen seit der Vorauflage. Wichtige aktuelle Schwerpunkte sind Verschärfungen zur strafbefreienden Selbstanzeige, Unionszollkodex, neueste Rechtsprechung des für Steuerstrafsachen zuständigen ersten Strafsenats des BGH sowie Erläuterungen zur Amts- und Rechtshilfe. Zudem fand eine Erweiterung der Ausführungen um das Ordnungswidrigkeitengesetz statt.

Umsatzsteuer

Umsatzsteuer – BMF/BFH. Systematische Sammlung wesentlicher BMF-Schreiben und BFH-Entscheidungen. Bearbeitet von der ESV-Redaktion Steuern und Zölle.
2015, Loseblattwerk, 2.010 Seiten in einem Ordner, 56 Euro, Ergänzungen bei Bedarf, ISBN 978-3- 503-07423-5. Ergänzungslieferungen Nr. 38 und 39. Erich Schmidt Verlag.

In diesem Werk sind die zum Umsatzsteuerrecht veröffentlichten BMF-Schreiben sowie die Leitsätze der ergangenen BFH-Rechtsprechung systematisch nach den einschlägigen Paragrafen des Umsatzsteuergesetzes zusammengestellt. Das Auffinden eines BMF-Schreibens ist entweder über den Paragrafen oder über das die Aktenplannummer enthaltende Aktenzeichen des BMF-Schreibens möglich. Die Leitsätze der zur Umsatzsteuer ergangenen Rechtsprechung des BFH sind den einschlägigen Paragrafen des UStG zugeordnet und werden in jeweils eigenen Verzeichnissen im Anschluss an das betreffende Verzeichnis der BMF-Schreiben nachgewiesen.

Hartmann/Metzenmacher: Umsatzsteuergesetz. Kommentar. Herausgegeben von Dr. Wolfram Birkenfeld.
2015, Loseblatt-Kommentar, 8.620 Seiten in fünf Ordnern, 158 Euro bei Abonnement der  Ergänzungslieferungen, ISBN 978-3-503-03187-0. 298 Euro ohne Abonnement der Ergänzungslieferungen, ISBN 978-3-503-11054-4. Ergänzungslieferungen Nr. 7/14 bis 9/14 und 1/15 bis 7/15. Erich Schmidt Verlag.

Im ersten Band des Umsatzsteuerkommentars sind wichtige Gesetze und Verordnungen sowie BMF-Schreiben und internationale Vorschriften zum Umsatzsteuerrecht zusammengestellt. Der Kommentarteil des Werks enthält eine umfangreiche Kommentierung der einzelnen Paragrafen des Umsatzsteuergesetzes sowie Vorabkommentierungen aktueller Gesetzesänderungen. Bei Gesetzesänderungen werden jeweils die neue und alte Rechtslage dargestellt. In den Fällen einer Außenprüfung ist dies von Vorteil, wenn Steuerfragen früherer Veranlagungszeiträume zu lösen sind. In sich geschlossene Gesamtdarstellungen zu besonders wichtigen Themen ergänzen die Kommentierungen: Hierzu gehören unter anderem „Grundriss der Umsatzsteuer in Deutschland“, „Gemeinschaftsrechtliche Rechtsentwicklungen“, Harmonisierung der Umsatzsteuern“, „Umsatzsteuer und Insolvenz“, „Einführung in das österreichische Umsatzsteuerrecht" und „Einführung in das schweizerische Umsatzsteuerrecht“.

Der Kommentar wird erschlossen mit Hilfe einer detaillierten Gliederung vor und einem Stichwortverzeichnis am Ende eines jeden Erläuterungstextes, durch ein Verzeichnis der abgedruckten Verwaltungsanweisungen in chronologischer Ordnung sowie einem tief gegliederten Stichwortverzeichnis für das Gesamtwerk.

Gesellschaften

Die Betriebsaufspaltung. Von Dr. Thomas Kaligin.
9. Auflage 2015, 399 Seiten, 56,80 Euro, ISBN 978-3-503-16501-8. Erich Schmidt Verlag.

Die Betriebsaufspaltung ist nicht per Gesetz geregelt, umso mehr aber durch eine kaum überschaubare Rechtsprechung geprägt. Die neunte Auflage dieses Standardwerks von Dr. Thomas Kaligin präsentiert einen umfassenden Überblick über die damit verbundenen Beratungsfragen und die wesentlichen Entscheidungsgrundlagen für die Wahl der Betriebsaufspaltung. Der Autor geht auf die rechtliche Ausgestaltung der Betriebsaufspaltung ein und behandelt ausführlich die steuerlichen Aspekte: Voraussetzungen, laufende Besteuerung und Beendigung der Betriebsaufspaltung. Betriebswirtschaftliche Vorteile und ein Vergleich mit konkurrierenden Rechtsformen runden das Werk ab. Aktuelle Erweiterungen behandeln unter anderem die Konzernhaftung und Neuerungen durch das BilRUG. Der steuerliche Teil greift zudem die mit der Verschärfung des § 50i EStG entstandene Rechtsunsicherheit zu standardisierten steuerneutralen Umstrukturierungsmaßnahmen auf.

Der mittelständische Konzern. Herausgegeben von Dr. Clemens Engelhardt.
2015, 545 Seiten, 86 Euro, ISBN 978-3-503-15896-6, Erich Schmidt Verlag.

Das Buch orientiert sich im Aufbau am Lebenszyklus eines mittelständischen Unternehmens. Die Autoren führen dabei den Leser durch sämtliche Existenzphasen eines mittelständisch geprägten Konzerns und erläutern die im jeweiligen Lebenszyklus relevanten Themen aus den Bereichen Organisation, Steuern, Rechnungslegung und Recht. Im Rechtsteil befassen sich die Autoren unter anderem mit der Rechtsformwahl, dem Arbeitsrecht und dem Insolvenzrecht sowie dem Wirtschaftsstrafrecht. Im Steuerteil erläutern die Autoren die Besteuerung der einzelnen Rechtsformen und die steuerliche Optimierung durch Umstrukturierungen, durch Organschaften sowie durch Nachfolgegestaltungen. Das Buch enthält zahlreiche Praxisbeispiele und -tipps sowie Gestaltungshinweise

Formularbuch Gesellschaftsrecht. Herausgegeben von Dr. Lambertus Fuhrmann und Dr. Eckhard Wälzholz.
2. Auflage 2015, 2.894 Seiten, 169 Euro, mit CD-ROM, ISBN 978-3-504-30020-3. Dr. Otto Schmidt Verlag.

Das Formularbuch Gesellschaftsrecht enthält über 500 Muster, Erläuterungen und Checklisten für alle Rechtsformen, Konzerne und Umwandlungen mit Steuer- und Kostenanmerkungen. Seinem Aufbau nach folgt das Werk dem üblichen „Kanon“ der Rechtsformen. Es beginnt mit der Aktiengesellschaft sowie der Societas Europaea (SE), behandelt sodann  die GmbH und gelangt schließlich über die Stiftung zu den Personengesellschaften.Sodann wendet es sich den konzernrechtlichen Sachverhalten zu, um mit den Umwandlungen zu schließen.

Jedem dieser Teile liegt ein einheitlicher Aufbau zugrunde: Der Gründung der jeweiligen Gesellschaft in den unterschiedlichen Spielarten wie Bar-, Sach- oder Mischgründung folgen Änderungen des Gesellschaftsvertrags einschließlich der Kapitalmaßnahmen. Daran schließen sich innenrechtliche Vorgänge wie Anteilsübertragungen, Gesellschafterwechsel sowie Organbestellungen und -abberufungen und Beschlüsse der Organe an. Die Abschnitte schließen mit der „natürlichen“ Beendigung der Gesellschaft durch Liquidation.

Jedem Muster ist eine Checkliste mit bestimmten Parametern wie Form, Inhalt, Handelnde (einschließlich der Vertretungsmöglichkeit), Mehrheiten (bei Beschlüssen) und (spätester Verwirklichungs-) Zeitpunkt vorangestellt. Die steuerlichen Erläuterungen konzentrieren sich auf die wesentlichen systematischen Punkte und Grunderwägungen. Neu aufgenommen wurden Muster zur SE, zahlenmäßig erweitert wurden die Muster zu GmbH, UG (haftungsbeschränkt), GbR, PartGmbB, sowie zur grenzüberschreitenden Verschmelzung. Neu aufgenommen wurde ein englischsprachiges Muster zur (Bar-) Gründung einer GmbH.

Rechnungslegung

BilRUG für Praktiker. Von Lukas Hendricks.
2015, 160 Seiten, 54,90 Euro, ISBN 978-3-95554-149-1. HDS-Verlag.

In diesem Buch werden die praxisrelevanten Änderungen des BilRUG im Einzelnen anhand von konkreten Beispielen vorgestellt. Dabei werden die Änderungen in allen betroffenen Positionen gegenübergestellt. Einen besonderen Schwerpunkt bilden die notwendigen neuen Anhangsangaben, Latente Steuern sowie die Umstellungseffekte beim Übergang auf die neue Rechnungslegung nach BilRUG.

International

Grenzüberschreitende Mitarbeiterentsendung. Von Walter Niermann.
4. Auflage 2015, 483 Seiten, 49 Euro, ISBN 978-3-482-58494-7. NWB-Verlag.

Aus steuerlicher Sicht müssen bei der grenzüberschreitenden Mitarbeiterentsendung vielfältige nationale und internationale Regelungen beachtet werden. Neben den nationalen Vorschriften des deutschen Einkommensteuerrechts werden die für den grenzüberschreitenden Mitarbeitereinsatz maßgebenden internationalen Regelungen vorgestellt: Allgemeines zur Besteuerung des Arbeitslohns für eine Tätigkeit im Ausland; Freistellung von der Steuerpflicht durch Doppelbesteuerungsabkommen sowie durch den Auslandstätigkeitserlass; Besonderheiten rund um die beschränkte Steuerpflicht ohne  Wohnsitz/gewöhnlichen Aufenthalt in Deutschland; Auslandsreisekosten; Steuerfreistellung des Kaufkraftausgleichs; Mitarbeitereinsatz bei grenzüberschreitenden Bauleistungen.

Immobilien

Handbuch Immobilienbesteuerung. Betriebs- und Privatvermögen. Von Prof. Dr. Otto Sauer, Herbert  Ritzer, Dr. Helmut Schuhmann und Bernd Meyer.
Loseblattwerk, 1.494 Seiten in einem Ordner, Grundwerk 99 Euro bei einem Abonnement der Ergänzungslieferungen für mindestens zwei Jahre, ISBN 978-3-504-25091-1, 148 Euro ohne Abonnement der Ergänzungslieferungen, ISBN 978-3-504-25112-3. Ergänzungslieferungen Nr. 99 bis 101. Dr. Otto  Schmidt Verlag.

Der Gesamtkomplex Immobilienbesteuerung setzt sich aus einer Vielzahl von Einzelbestimmungen zusammen, die in verschiedenen Gesetzen und Verwaltungsanweisungen enthalten sind. Ziel dieses Handbuchs ist, alle Steuern, die auf Immobilien lasten oder mit ihrem Verkehr verbunden sind, in systematischer und geschlossener Form darzustellen. Ein gezieltes Nachschlagen bestimmter Sachverhaltsgestaltungen wird durch eine Reihe von Einzelfall-ABCs erleichtert, so beispielsweise zu grundstücksbezogenen Schulden und Lasten, zur Ermittlung des Einkünfteüberschusses über Werbungskosten oder zur Bewertung im Sachwertverfahren.

Die Ergänzungslieferungen enthalten eine vollständige Neubearbeitung und Aktualisierung der Kapitel zur gewerblichen Nutzung von Grundstücken, zur Erbfolgebesteuerung bei Grundstücken sowie zur Umsatzsteuer, zu Immobilien im Betriebsvermögen sowie zur Grundsteuer.

Brennpunkte der Umsatzsteuer bei Immobilien. Von Hans-Hinrich von Cölln.
2. Auflage 2015, 312 Seiten, 69,90 Euro, ISBN 978-3-95554-139-2. HDS-Verlag.

Erwerb, Nutzung, Nutzungsänderung und Veräußerung einer Immobilie: Das Buch erläutert die umsatzsteuerlichen Themen, Risiken, Chancen und Möglichkeiten, die für Immobilien in den typischen Kernbereichen auftreten, wie Herstellung, Erwerb, Modernisierung, Veräußerung, Nutzungsänderung aber auch Miteigentümer-, Erben- und Wohnungseigentümergemeinschaft. Die umsatzsteuerrechtlich relevanten Themen werden mit vielfältigen Beispielen und Berechnungen erläutert. Checklisten helfen, einerseits einzugrenzen, welche Rechtsfolge zu ziehen ist und welche Punkte und Themen bei dem Abfassen eines Vertrags, zum Beispiel einem Kauf- oder Mietvertrag, zu berücksichtigen sind. Fußnoten unterstützen in der Begründung und Absicherung der gefunden Lösung.

Gemeinnützigkeit im Steuerrecht. Von Johannes Buchna, Carina Leichinger u. a.
11. Auflage 2015, 920 Seiten, 69 Euro, ISBN 978-3-8168-4041-1. Erich Fleischer Verlag.

Die vielfältigen Fragen rund um die steuerliche Behandlung gemeinnütziger Körperschaften werden in diesem Buch praxisnah beantwortet. Neben einer umfassendenund systematischen Darstellung der allgemeinen Vorschriften der Abgabenordnung enthält der Band zahlreiche Erläuterungen der Vergünstigungen von Vereinen, Stiftungen und anderen gemeinnützigen Körperschaften bei den einzelnen Steuerarten sowie der steuerlichen Spendenbehandlung.

Praxisnahe Darstellung mit zahlreichen Beispielen und Zusammenfassungen. Der umfangreiche Anhang enthält einschlägige Gesetzestexte, Mustersatzungen, Kontenrahmen und Vordrucke.

Handbuch Familiensteuerrecht. Von Dr. Christof Münch.
2015, 489 Seiten, 99 Euro, ISBN 978-3-406- 66405-2. C. H. Beck Verlag.

Ziel des Handbuchs ist es, eine umfassende Hilfestellung bei der steueroptimierten Rechtsgestaltung für Familien und Familienunternehmen sowie der Vermögensstrukturplanung zu bieten. In jedem Kapitel werden die steuerlichen Besonderheiten und Zusammenhänge erläutert. Mögliche Gestaltungen werden zusammen mit Formulierungsvorschlägen und Mustern aufgezeigt.

Folgende Schwerpunkte werden behandelt: Die Bedeutung des Familiensteuerrechts für die steuerliche Beratung und Gestaltung. Aufgaben und Möglichkeiten des Steuerberaters in familienrechtlichen Rechtsbeziehungen. Eherecht. Scheidung und Scheidungsvereinbarungen. Recht der Minderjährigen. Abstammung und Adoption. Patchworkfamilien. Eingetragene Lebenspartnerschaft.

Das Steuer-Handbuch. ABC-Praxis des Steuerrechts. Von Dr. Rainer Braun und Karl-Heinz Günther.
2015, Loseblattwerk, Grundwerk 3.702 Seiten in zwei Ordnern, 99 Euro bei einem Abonnement der Ergänzungslieferungen für mindestens zwei Jahre, ISBN 978-3-504-22123-2. 198 Euro ohne Abonnement der Ergänzungslieferungen, ISBN 978-3-504-22205-5. Ergänzungslieferungen Nr. 59 bis 62. Dr. Otto Schmidt Verlag.

Das Steuer-Handbuch bietet eine komprimierte Darstellung der verschiedenen Steuerarten und zugleich Anmerkungen zum Verfahren, Checklisten, Gestaltungshinweise sowie Übersichten zu den wichtigsten Urteilen und Erlassen.

Das Werk wird durch drei Ergänzungslieferungen pro Jahr auf dem aktuellen Stand gehalten. Im Abonnement ist der Online-Zugriff auf den vollständigen Text des Steuerberater-Handbuchs enthalten. Das Loseblattwerk wurde um einen neuen zweiten Teil ergänzt. In diesem wird ein umfassendes Steuer-ABC aufgebaut, in dem – geordnet nach Steuerrubriken wie zum Beispiel Ertragsteuerrecht oder Verfahrensrecht – eine Vielzahl von Stichwörtern zu steuerlichen Einzelfragen enthalten sind.

Diese werden jeweils auf wenigen Seiten erläutert und folgen einem einheitlichen Grundaufbau. Nach einem Überblick zur ersten Orientierung folgt eine vertiefende Darstellung, die praxisrelevante Anwendungsfragen zum Gegenstand hat. Nach und nach wird der alte ABC-Teil in den neu aufgebauten Stichwortteil überführt.